往来款项的清查包括对应收、应付账款和预收、预付账款等债权债务的清查。对应收、应付款项等往来账项的清查，采用的主要方法是通过函询和同债权债务单位核对账目。单位应将清查日截止时的有关结算凭证全部登记入账，在确保本单位应收、应付款项余额正确的基础上，编制一式两联的对账单，送交对方单位进行核对。对方单位核对后，应将核对结果在对账单上注明，加盖公章后将此联退回清查单位。“对账单”的格式参见表8-5。

表8-5  往来款项对账单(询证函)

    应收、应付款项等往来账项清查以后，根据清查的结果编制“往来款项清查表”，填列各项债权债务的余额。“往来款项清查表”的一般格式见表8—6。

表8-6往来款项清查表

  总分类账户名称：                                                 年  月  日

  若发现未达账项，也可采用前述调节方法予以调整相符。这里所说的未达账项，主要是指会计主体与对方单位之间因凭证传递时间的差别，发生的一方已经记账，而另一方尚未接到有关凭证没有记账的款项，未达账项类型与银行间的未达账项类似。