为了核算物业企业接受委托管理的用于物业共用部位、共用设施设备的维修、更新和改造资金，应设置“代管基金”账户。该账户属于负债类账户，贷方登记企业接受委托管理的资金数额；借方登记按规定使用的数额；期末贷方余额表示专项更新改造资金的结余。该账户应按单幢房屋设置明细账。

    企业收到专项维修资金时，借记“银行存款”账户，贷记“代管基金”账户；收到银行计息通知时，属于专项维修资金存款的利息收入，借记“银行存款”账户，贷记“代管基金”账户。   

    企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“主营业务成本”、“管理费用”、“其他业务支出”等账户，贷记“代管基金”账户。

    专项维修资金按规定用途使用时，应分两种情况处理：

    (1)物业企业承接物业共用部位、共用设施设备的维修、更新、改造。根据实际发生的工程支出数额，借记“物业工程”账户，贷记“银行存款”、“材料”、“应付工资”等账户；待工程完工，结转工程款时，借记“代管基金”账户，贷记“主营业务收入”账户；同时结转已完工程成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“物业工程”账户。

    (2)由外单位承接物业共用部位、共用设施设备的维修、更新、改造。待工程完工，与施工单位结算工程款时，借记“代管基金”账户，贷记“银行存款”账户。