现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流人和流出的报表。编制现金流量表，主要是为企业提供一定会计期问内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力和企业偿债、支付股利的能力，并据以预测企业未来现金流量，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。根据国际会计惯例，资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外报送的三大基本会计报表，这三个会计报表从不同角度反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。

现金流量表实际上是以现金为基础编制的财务状况变动表。这里的现金是相对广义的现金，不仅包括库存现金，还包括企业随时支用的银行存款和其他货币资金以及现金等价物。   

(1)库存现金是指企业持有的可以随时用于支付的现金。

    (2)银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款。

    (3)其他货币资金指企业存在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

    (4)现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，比较常见的有企业购入的在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。