桂林国税实现企业所得税管理全流程实时监控
日期：2011-06-23
近日,在广西国税系统组织的科技成果展示评比中,桂林市国税局高票捧回了一等奖的殊荣。据了解,该局成功开发并运行企业所得税税源管理平台,实现了对企业所得税税源变化和企业所得税纳税评估的全过程实时监控,推动企业所得税入库额大幅增加。广西国税局日前已开始在全系统范围内推广企业所得税税源管理平台。
复杂的企业所得税管理需要配套信息技术平台
桂林市国税局企业所得税管理科科长李峰表示,研发企业所得税税源管理平台是桂林市国税局实际征管工作的需要。
据介绍,2002年企业所得税收入分享改革后,桂林市国税局的企业所得税管户以每年增加1000多户的速度上升。到2010年,该局管辖的企业所得税纳税人已从改革前的289户增至8989户,占辖区纳税户总数的14.7%;企业所得税收入占税收总收入的比重由2002年的2.98%上升到22.04%。相比之下,该局基层部门税收管理员增加有限,导致税收管理员人均管户高达400户,根本管不过来。加上企业所得税核算非常复杂,已投入运行的纳税评估软件数据应用功能不全,分析面狭窄,随着管户增加,桂林市国税系统在企业所得税管理方面的难度日益加大,出现了方向不清晰、重点不突出、税款流失等问题。
为解决这些问题,改变企业所得税管理的薄弱现状,桂林市国税局通过对全市企业所得税管理状况进行深入调研,2004年提出了“以税源监控和纳税评估两个工作环节为突破口,依托信息化手段加强企业所得税管理”的思路,并很快启动了企业所得税管理改革工作,集中人力、物力、财力进行相关信息技术平台研发。
税源管理平台覆盖企业所得税评估和税源监控
经过6年努力,桂林市国税局成功开发出企业所得税税源管理平台。
该局企业所得税管理科副科长曾凡有告诉记者,企业所得税税源管理平台以综合征管软件中的海量数据为依托,分为企业所得税纳税评估软件、企业所得税税源监控软件两大系统。
企业所得税纳税评估软件包括系统管理、纳税人信息管理、纳税评估、评估监控和数据统计五大模块,设有销售净利润率、所得税贡献变动率、销售成本率、行业差异幅度等34项指标组成的纳税评估指标体系,具有确定重点评估对象、接收评估任务、开展纳税评估、反馈评估结果、成果分析等多项功能。
曾凡有边说边向记者演示评估软件的功能。他登录该软件后,点击评估监控模块,设置条件,软件即开始对相关涉税信息进行筛选。他说,评估人员可运用评估指标对筛选结果进行深入分析,确定并利用软件的“评估清册生成”功能生成纳税评估对象清册。借助软件的“评估清册查询”功能,评估人员可查看到上级或本单位下达的评估任务。选中其中一户被评估对象,评估人员单击鼠标右键即可看到其申报数据及指标分析结果,据此进行案头分析。双击完成评估的企业记录,软件会弹出“评估反馈界面”,评估人员可在其中录入和上报评估结果,提出征管建议。通过该软件,相关领导和部门可以实时查看到期未评估、到期未检查、逾期完成评估、逾期完成检查的评估对象,全面掌握评估任务的完成情况,并对各征收单位的工作进行督促和考核。
据介绍,企业所得税税源监控软件由所得税数据分析应用、行业平均税负、评估结果查询、征管质量监控4个模块构成,可运用综合征管软件的海量数据拓宽分析面。该软件既可从所得税收入组织工作质量、所得税负担、所得税纳税遵从、所得税税源情况、所得税政策执行情况、所得税征管措施6个方面37个指标,分别按总体情况、征收方式、企业规模、经济性质、不同行业作出所得税管理宏观比较,又能从征管质量、申报质量两方面对所得税管理进行微观监控。
“企业所得税税源监控软件对评估软件有强大的辅助功能,可通过实时监控辖区各行业的申报质量,及时发现申报异常企业,为纳税评估确定重点和方向。”曾凡有说。
运行该平台的单位所得税管理质量均大幅提高
企业所得税税源管理平台投入试运行后,成效很快显现。
该局企业所得税管理科科长李峰表示,该平台实现了对企业所得税从纳税申报、税款入库到纳税评估、收入组织、政策执行各环节的实时监控,各级税务机关由此可全面掌握辖区企业所得税的税源变化情况。现在,全局各单位通过查看平台中的所得税贡献率、行业平均税负等监控结果,即可及时发现指标异常企业,采取有针对性的措施,防止税款流失。
据李峰介绍,桂林市国税局2010年依托税源监控软件对辖区各行业的企业所得税贡献率进行监控,发现餐饮娱乐行业和个别房地产企业所得税贡献率明显偏低,立即向相关主管税务机关发送了监控数据,提示了执法风险,并部署了专项评估工作。通过对餐饮娱乐和房地产行业进行专项评估,该局调增相关企业应纳税所得额9899万元,补缴企业所得税和滞纳金2381万元;对涉嫌偷税的企业移送稽查部门处理,追缴企业所得税、滞纳金及罚款合计89万元。对账证不健全、不符合查账征收条件的8户餐饮娱乐企业,按规定实行了企业所得税核定征收。李峰说,由于将管理重点放在了监控反映异常的纳税人上,全局有限的管理资源得到合理分配,企业所得税税源管理的有效性大大提高。
桂林市叠彩区国税局税收管理员小张对此深有体会。他说,在2011年的企业所得税汇算清缴工作中,他通过企业所得税税源管理平台发现某食品生产企业的所得税税负、税收贡献率等指标异常,通过深入调查,及时纠正了该企业多列5276元费用的错误。
“利用所得税税源管理平台进行纳税评估,针对性强,评估面大,效率高,是我们开展工作的好帮手。”该局企业所得税管理科负责纳税评估工作的陶敏告诉记者。据介绍,由于该平台能依托综合征管软件的海量数据,按照管理员的设置自动完成指标的计算和数据对比,并能对异常指标生成疑点提示,使评估人员可以从大量的征管数据中找准切入点,快速发现生产经营或纳税申报存在异常的企业,实现“个案评估”向“批量评估” 的模式转变。
“这有效地解决了我们评估人员少、工作效率低的问题。”陶敏说。据介绍,2010年,桂林市国税局按行业对3000多户企业实施整体评估,批量筛选出指标存在异常的812户企业实施重点评估,极大地提高了评估的针对性和工作效率。
统计显示,全面运行企业所得税税源管理平台以来,桂林市国税局企业所得税入库额持续快速增长,2010年为9.85亿元,同比增长63.9%;2011年前4个月为4.93亿元,同比增长41.2%。
记者了解到,下一步桂林市国税局将在所得税税源管理平台中增加金融、地税、统计、建设、国土等部门相关信息,以增强企业所得税税源管理平台的监控效果。
日前,广西国税局已开始在全系统范围内推广使用企业所得税税源管理平台。
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