一、总 则
（一）为了加强国营城市建设综合开发企业的经济核算，提高会计管理水平，促进城市建设开发事业的发展，特制定本制度。
（二）本制度适用于经批准成立的所有全民所有制城市建设综合开发企业（包括从事城市土地开发和房地产业务的企业，以下简称企业）。
（三）国务院主管部门和各省、自治区、直辖市财政部门，在符合本制度规定的前提下，可以结合本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充，并报财政部（涉及财务管理制度的，同时报建设银行总行）备案。国务院主管部门所作的补充规定，应限于本部门直属企业执行。
省、自治区、直辖市企业主管部门，也可根据所属企业的具体情况，在征得同级财政部门（涉及财务管理制度的，要征得建设银行）同意后，对本制度作必要的补充，布置所属企业执行。
企业应根据本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、企业主管部门的补充规定，在不违反国家现行财政、财务、税收等制度的有关规定，不影响会计核算要求和不影响全国会计报表指标汇总的前提下，结合本企业的具体情况，制定本企业的会计制度，并报企业主管部门和当地财政部门（涉及财务管理制度的，同时报当地建设银行）备案。
（四）企业应设置专门的财务会计机构，配备必要的会计人员，认真履行职责，正确核算、如实反映和严格监督各项经济业务，参与经营决策，做好财务会计工作。会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断会计工作。
（五）本制度采用借贷复式记帐法。各部门、各地区在保证会计科目对应关系清楚，帐务不错不乱和便于稽核的前提下，可以规定所属企业采用其他复式记帐方法。为了方便目前使用增减记帐法的企业使用本制度，在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中，除规定借贷记帐法的记帐方向外，同时也附带说明了增减记帐法的记帐方向。
（六）企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。
（七）企业应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐；凡是不属于本期的收益和费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益和费用处理。
（八）企业的收益和费用的计算，应当相互配合一致，各项收入与其相关联的成本、费用，都必须在同一时期内登记入帐，不得脱节，不得提前或延后。
（九）企业各项财产物资都应按实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不准调整帐面价值。
（十）企业应划清资本性支出和收益性支出的界线，用于增加固定资产的支出属于资本性支出，为取得本期收益的支出属于收益性支出。
（十一）企业所采取的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如需改变，应报经财政部门批准，并在会计报告中加以说明。
（十二）企业发生的每一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证。对各种原始凭证应认真进行审核，确保其内容真实，手续完备，数字准确。对于违反国家规定的收支，伪造或涂改凭证，虚报冒领等行为，应拒绝办理，并向有关部门报告；对于内容不全，手续不齐，数字差错的凭证，应予以退回、补填或更正。企业根据原始凭证所作的记帐凭证，包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证，必须填明业务内容摘要、会计科目名称、金额、凭证日期、编号、所附原始凭证张数等内容，并经过填制人、审核人和财会部门负责人签章后，才能据以记帐。收款凭证和付款凭证应由出纳人员签章。
（十三）企业应根据规定的科目和有关报表的要求，设置日记帐、总帐和明细帐３种主要帐簿和必要的辅助性的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字迹。发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用规定的方法进行更正。
（十四）企业的会计凭证、会计帐簿和会计报表等都要建立档案，妥善保管，不得丢失损坏。各种会计档案的保管期限，应严格按照《会计档案管理办法》中有关企业会计档案保管期限的规定办理。调阅会计档案，应经会计主管人员批准，严格办理手续，到期退回。
采用电子计算机记帐的企业，机器储存和输出的会计记录视同会计档案，应妥善保管。凡未打成书面记录的，其磁带、磁盘等必须保留，不得洗去。
（十五）本制度所根据的财务等方面的规定，今后如有改变，企业应按新的规定办理；如果本制度需要作相应变更时，由财政部统一修订。
二、会 计 科 目
（一）会计科目名称及编号
会计科目名称及编号
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┃ 资 金 占 用 类 科 目 ┃ 顺 ┃ 资 金 来 源 类 科 目
顺序号 ┣━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━┫ 序 ┣━━━━━┳━━━━━━━━━━━━
┃ 编 号 ┃ 名 称 ┃ 号 ┃ 编 号 ┃ 名 称
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１ ┃ ０１０１ ┃ 固定资产 ┃ ３１ ┃ ６１０１ ┃ 开发经营基金
２ ┃ ０１１１ ┃ 经营房 ┃ ３２ ┃ ６２０１ ┃ 其他单位投入资金
３ ┃ ０１２１ ┃ 周转房 ┃ ３３ ┃ ６４０１ ┃ 流动资金借款
４ ┃ ０１３１ ┃ 固定资产清理 ┃ ３４ ┃ ６５０１ ┃ 实发公司债券
５ ┃ ０２０１ ┃ 向其他单位投资 ┃ ３５ ┃ ６６０１ ┃ 累计折旧
６ ┃ ０２１１ ┃ 债券投资 ┃ ３６ ┃ ６６２１ ┃ 经营房摊销
７ ┃ １１０１ ┃ 器材采购 ┃ ３７ ┃ ６６３１ ┃ 周转房摊销
８ ┃ １１０２ ┃ 采购保管费 ┃ ３８ ┃ ７１０１ ┃ 预收开发资金
９ ┃ １２０１ ┃ 库存设备 ┃ ３９ ┃ ７２０１ ┃ 应付帐款
１０ ┃ １３０１ ┃ 库存材料 ┃ ４０ ┃ ７２１１ ┃ 应付工资
１１ ┃ １３２１ ┃ 低值易耗品 ┃ ４１ ┃ ７２２１ ┃ 其他应付款
１２ ┃ １３３１ ┃ 材料成本差异 ┃ ４２ ┃ ７３０１ ┃ 预提费用
１３ ┃ １３５１ ┃ 委托加工器材 ┃ ４３ ┃ ７４０１ ┃ 应交税金
１４ ┃ ２１０１ ┃ 土地开发支出 ┃ ４４ ┃ ７４１１ ┃ 应交利润
１５ ┃ ２１１１ ┃ 房屋建设支出 ┃ ４５ ┃ ７４２１ ┃ 应交教育费附加
１６ ┃ ２１２１ ┃ 配套工程支出 ┃ ４６ ┃ ７４５１ ┃ 应交能源交通建设基金
１７ ┃ ２１３１ ┃ 代建工程支出 ┃ ４７ ┃ ８１０１ ┃ 销售
１８ ┃ ２１５１ ┃ 管理费用 ┃ ４８ ┃ ８２０１ ┃ 利润
１９ ┃ ２１６１ ┃ 待摊费用 ┃ ４９ ┃ ９１０１ ┃ 专用基金
２０ ┃ ２２０１ ┃ 房屋经营支出 ┃ ┃ ┃
２１ ┃ ２３０１ ┃ 已完开发产品 ┃ ┃ ┃
２２ ┃ ３１０１ ┃ 现金 ┃ ┃ ┃
２３ ┃ ３１１１ ┃ 银行存款 ┃ ┃ ┃
２４ ┃ ３１４１ ┃ 其他货币资金 ┃ ┃ ┃
２５ ┃ ４１０１ ┃ 预付工程款 ┃ ┃ ┃
２６ ┃ ４１１１ ┃ 预付购货款 ┃ ┃ ┃
２７ ┃ ４１３１ ┃ 应收帐款 ┃ ┃ ┃
２８ ┃ ４１６１ ┃ 其他应收款 ┃ ┃ ┃
２９ ┃ ４２０１ ┃ 应弥补亏损 ┃ ┃ ┃
３０ ┃ ５１０１ ┃ 利润分配 ┃ ┃ ┃
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（二）会计科目总说明
１．企业应按照本制度和国务院主管部门及省、自治区、直辖市财政部门、主管部门的补充规定，设置会计科目。
２．为了便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，对本制度规定的会计科目名称和科目编号，各部门、各企业不得随意改变或打乱重编。在本制度规定的科目之间适当留有空号，供企业主管部门和企业增设会计科目之用。
对于明细科目的设置，由企业根据实际需要自行规定。
３．企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目名称和编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。
４．企业可以根据实际需要增设下列会计科目：
（１）采用备用金制度的企业，可增设“４１８１备用金”科目；
（２）有内部施工队伍，对开发项目采取自营施工建设的企业，增设“２１４１工程施工”“２１４２施工管理费”科目；
（３）有所属内部独立核算单位的企业，增设“４３０１拨付所属资金”科目，附属单位增设“６１１１上级拨入资金”科目；
（４）有大修理借款、基本建设借款的企业，可增设“６４１１专项借款”科目；
（５）对固定资产、经营房和周转房进行改扩建的企业，可增设“２６０１固定资产改扩建支出”科目；
（６）采用融资租赁方式租入固定资产的企业，增设“０１０２融资租入固定资产“６６０２融资租入固定资产累计折旧”和“７６０１融资租入固定资产应付款”科目。
（７）采取赊销或分期收款结算办法的企业，增设“２３１１分期收款已完开发产品”科目；
（８）有辅助生产部门的企业，增设“２４０１辅助生产”科目；
（９）有用各种专用基金存储专项物资的企业，可增设“１４０１专项物资”科目；
（１０）购入可随时兑现的债券的企业，增设“３２０１有价证券”科目。
（三）会计科目使用说明（略）
三、会计报表
（一）会计报表种类和格式
会计报表种类和格式
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┃ ┃
报 表 编 号 ┃ 报 表 名 称 ┃ 编 报 期
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会开０１表 ┃ 资金平衡表 ┃ 按月编报
会开０１表附表 ┃ 应上交及应弥补款项明细表 ┃ 按季编报
会开０２表 ┃ 利润表 ┃ 按季编报
会开０２表附表１ ┃ 利润分配表 ┃ 按年编报
会开０２表附表２ ┃ 主要开发产品（工程）销售明细表 ┃ 按季编报
会开０３表 ┃ 在建开发项目成本表 ┃ 按年编报
会开０４表 ┃ 已完开发项目成本表 ┃ 按年编报
会开０５表 ┃ 管理费用明细表 ┃ 按年编报
会开０６表 ┃ 专用基金明细表 ┃ 按年编报
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资 金 平 衡 表
会开０１表
编制单位： ＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日 单位： 元
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┃ 行 ┃ 年 ┃ 期 ┃ ┃ 行 ┃ 年 ┃期
资 金 占 用 ┃ ┃ 初 ┃ 末 ┃ 资 金 来 源 ┃ ┃ 初 ┃末
┃ 次 ┃ 数 ┃ 数 ┃ ┃ 次 ┃ 数 ┃数
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固定资产： ┃ ┃ ┃ ┃ 开发经营基金： ┃ ┃ ┃
固定资产原价 ┃ １ ┃ ┃ ┃ 财政拨入开发经营基 ┃５１┃ ┃
减：累计折旧 ┃ ２ ┃ ┃ ┃ 金 ┃ ┃ ┃
固定资产净值 ┃ ３ ┃ ┃ ┃ 主管部门拨入开发经 ┃５２┃ ┃
固定资产清理 ┃ ４ ┃ ┃ ┃ 营基金 ┃ ┃ ┃
经营房： ┃ ┃ ┃ ┃ 企业开发经营基金 ┃５３┃ ┃
经营房原价 ┃ ５ ┃ ┃ ┃ 开发经营基金小计 ┃５５┃ ┃
减：经营房摊销 ┃ ６ ┃ ┃ ┃ 其他单位投入资金 ┃５６┃ ┃
经营房净值 ┃ ７ ┃ ┃ ┃ 借款及债券： ┃ ┃ ┃
经营房清理 ┃ ８ ┃ ┃ ┃ 流动资金借款 ┃５７┃ ┃
周转房： ┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃
周转房原价 ┃ ９ ┃ ┃ ┃ １．建设银行借款 ┃５８┃ ┃
减：周转房摊销 ┃１０┃ ┃ ┃ ２．工商银行借款 ┃５９┃ ┃
周转房净值 ┃１１┃ ┃ ┃ ３． ┃６０┃ ┃
周转房清理 ┃１２┃ ┃ ┃ ４． ┃６１┃ ┃
长期投资： ┃ ┃ ┃ ┃ 实发公司债券 ┃６２┃ ┃
向其他单位投资 ┃１３┃ ┃ ┃ 借款及债券小计 ┃６３┃ ┃
债券投资 ┃１４┃ ┃ ┃ 预收及应付款： ┃ ┃ ┃
长期投资小计 ┃１５┃ ┃ ┃ 预收开发资金 ┃６４┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃
货币资金： ┃ ┃ ┃ ┃ １．预收购房定金 ┃６５┃ ┃
现金 ┃１６┃ ┃ ┃ ２．预收代建工程款 ┃６６┃ ┃
银行存款 ┃１７┃ ┃ ┃ 应付帐款 ┃６９┃ ┃
其他货币资金 ┃１８┃ ┃ ┃ 其中： ┃ ┃ ┃
货币资金小计 ┃１９┃ ┃ ┃ １．应付购货款 ┃７０┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ２．应付工程款 ┃７１┃ ┃
储备资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 其他应付款 ┃７２┃ ┃
库存设备 ┃２０┃ ┃ ┃ 预提费用 ┃７３┃ ┃
库存材料 ┃２１┃ ┃ ┃ 其中：预提配套设施 ┃７４┃ ┃
低值易耗品 ┃２２┃ ┃ ┃ 费 ┃ ┃ ┃
委托加工器材 ┃２３┃ ┃ ┃ 未交税金 ┃７６┃ ┃
在途器材 ┃２４┃ ┃ ┃ 未交利润 ┃７７┃ ┃
其中：设备 ┃２５┃ ┃ ┃ 未交教育费附加 ┃７８┃ ┃
材料 ┃２６┃ ┃ ┃ 未交能源交通建设基 ┃７９┃ ┃
储备资金小计 ┃２７┃ ┃ ┃ 金 ┃ ┃ ┃
在建资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 未留利润（１－１１月 ┃８０┃ ┃
土地开发支出 ┃２８┃ ┃ ┃ 份填列） ┃ ┃ ┃
房屋建设支出 ┃２９┃ ┃ ┃ 预收及应付款小计 ┃８１┃ ┃
配套工程支出 ┃３０┃ ┃ ┃ 专用资金： ┃ ┃ ┃
代建工程支出 ┃３１┃ ┃ ┃ 生产发展基金 ┃８２┃ ┃
待摊费用 ┃３４┃ ┃ ┃ 后备基金 ┃８３┃ ┃
在建资金小计 ┃３５┃ ┃ ┃ 职工福利基金 ┃８４┃ ┃
成品资金： ┃ ┃ ┃ ┃ 职工奖励基金 ┃８５┃ ┃
建设场地 ┃３６┃ ┃ ┃ 专用基金小计 ┃８８┃ ┃
商品房 ┃３７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
其他开发产品 ┃３８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
成品资金小计 ┃４０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
预付及应收款： ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
预付工程款 ┃４１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
预付购货款 ┃４２┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
应收帐款 ┃４３┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
其他应收款 ┃４６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
未弥补亏损 ┃４７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
预付及应收款小计 ┃４９┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
资金占用总计 ┃５０┃ ┃ ┃ 资金来源总计 ┃８９┃ ┃
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资金平衡表补充资料（年报填列）
一、职工人数：
１．年末职工人数＿＿＿＿＿＿＿＿人；
２．全年平均职工人数＿＿＿＿＿＿＿＿人；
３．年末财会人员人数＿＿＿＿＿＿＿＿人。
二、工资及奖金
１．职工工资总额本年计划数＿＿＿＿＿＿＿＿元；
２．职工工资总额本年实际数＿＿＿＿＿＿＿＿元；
其中：标准工资本年实际数＿＿＿＿＿＿＿＿元；
３．本年实际累计发放奖金＿＿＿＿＿＿＿＿元。
三、开发建设面积：
１．年初在建开发施工面积＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其中：土地＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
房屋＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其他＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
２．本年新增开发施工面积＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其中：土地＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
房屋＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其他＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
３．本年实际竣工面积＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其中：土地＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
房屋＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其他＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
４．年末在建开发施工面积＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其中：土地＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
房屋＿＿＿＿＿＿＿＿平方米；
其他＿＿＿＿＿＿＿＿平方米。
应上交及应弥补款项明细表
会开０１表附表
编制单位： ＿＿年度＿＿季度 单位：元
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┃ 行 ┃ 本季数（第四季 ┃ 本 年
项 目 ┃ 次 ┃ 度填上年数） ┃ 累计数
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１．所得税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃ １ ┃ ┃
应交数 ┃ ２ ┃ ┃
已交数 ┃ ３ ┃ ┃
季末未交数 ┃ ４ ┃ ┃
２．营业税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃ ５ ┃ ┃
应交数 ┃ ６ ┃ ┃
已交数 ┃ ７ ┃ ┃
季末未交数 ┃ ８ ┃ ┃
３．产品税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃ ９ ┃ ┃
应交数 ┃１０┃ ┃
已交数 ┃１１┃ ┃
季末未交数 ┃１２┃ ┃
４．城市维护建设税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃１３┃ ┃
应交数 ┃１４┃ ┃
已交数 ┃１５┃ ┃
季末未交数 ┃１６┃ ┃
５．耕地占用税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃１７┃ ┃
应交数 ┃１８┃ ┃
已交数 ┃１９┃ ┃
季末未交数 ┃２０┃ ┃
６．土地使用税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃２１┃ ┃
应交数 ┃２２┃ ┃
已交数 ┃２３┃ ┃
季末未交数 ┃２４┃ ┃
７．房产税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃２５┃ ┃
应交数 ┃２６┃ ┃
已交数 ┃２７┃ ┃
季末未交数 ┃２８┃ ┃
８．车船使用税 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃２９┃ ┃
应交数 ┃３０┃ ┃
已交数 ┃３１┃ ┃
季末未交数 ┃３２┃ ┃
９．教育费附加 ┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃３３┃ ┃
应交数 ┃３４┃ ┃
已交数 ┃３５┃ ┃
季末未交数 ┃３６┃ ┃
１０．能源交通建设基金┃ ┃ ┃
年初未交数 ┃３７┃ ┃
应交数 ┃３８┃ ┃
已交数 ┃３９┃ ┃
季末未交数 ┃４０┃ ┃
１１．弥补以前年度亏损┃ ┃ ┃
年初未补数 ┃４１┃ ┃
应计数 ┃４２┃ ┃
已计数 ┃４３┃ ┃
季末未补数 ┃４４┃ ┃
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利 润 表
会开０２表
编制单位： ＿＿＿年度＿＿＿季度 单位：元
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┃ 行 ┃ ┃ ┃
项 目 ┃ 次 ┃ 本期数 ┃ 本年累计数 ┃上年同期累计数
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建设场地利润： ┃ ┃ ┃ ┃
建设场地销售收入 ┃ １ ┃ ┃ ┃
减：建设场地销售税金 ┃ ２ ┃ ┃ ┃
建设场地销售成本 ┃ ３ ┃ ┃ ┃
建设场地利润 ┃ ４ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
商品房销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃
商品房销售收入 ┃ ５ ┃ ┃ ┃
减：商品房销售税金 ┃ ６ ┃ ┃ ┃
商品房销售成本 ┃ ７ ┃ ┃ ┃
商品房销售利润 ┃ ８ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建房结算利润： ┃ ┃ ┃ ┃
代建房结算收入 ┃ ９ ┃ ┃ ┃
减：代建房税金 ┃１０┃ ┃ ┃
代建房结算成本 ┃１１┃ ┃ ┃
代建房结算利润 ┃１２┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
配套设施销售利润： ┃ ┃ ┃ ┃
配套设施销售收入 ┃１３┃ ┃ ┃
减：配套设施销售税金 ┃１４┃ ┃ ┃
配套设施销售成本 ┃１５┃ ┃ ┃
配套设施销售利润 ┃１６┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
代建工程结算利润： ┃ ┃ ┃ ┃
代建工程结算收入 ┃１７┃ ┃ ┃
减：代建工程税金 ┃１８┃ ┃ ┃
代建工程结算成本 ┃１９┃ ┃ ┃
代建工程结算利润 ┃２０┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
房屋经营利润： ┃ ┃ ┃ ┃
房屋经营收入 ┃２１┃ ┃ ┃
减：房屋经营税金 ┃２２┃ ┃ ┃
房屋经营成本 ┃２３┃ ┃ ┃
房屋经营利润 ┃２４┃ ┃ ┃
其他销售利润 ┃２５┃ ┃ ┃
开发经营利润合计 ┃２６┃ ┃ ┃
加：营业外收入 ┃２７┃ ┃ ┃
减：营业外支出 ┃２８┃ ┃ ┃
利润总计（亏损用“－”号表示） ┃２９┃ ┃ ┃
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━┻━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━
补充资料：
一、营业外收入 二、营业外支出
１． １．
２． ２．
３． ３．
． ．
． ．
． ．
利 润 分 配 表
会开０２表附表１
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位： 元
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━┳━━━━━━┳━━━━━━━━
┃ 行 ┃ ┃
项 目 ┃ 次 ┃ 本年实际数 ┃ 上年实际数
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━
本年利润总额（亏损用“－”号表示） ┃ １ ┃ ┃
加：其他单位分来利润 ┃ ２ ┃ ┃
应由以后年度利润弥补的亏损 ┃ ４ ┃ ┃
减：分给其他单位利润 ┃ ６ ┃ ┃
弥补以前年度亏损 ┃ ７ ┃ ┃
小计（１行至７行小计） ┃ ９ ┃ ┃
应交所得税 ┃１０┃ ┃
应交利润 ┃１１┃ ┃
企业留利 ┃１５┃ ┃
其中： ┃ ┃ ┃
提留生产发展基金 ┃１６┃ ┃
提留后备基金 ┃１７┃ ┃
提留职工福利基金 ┃１８┃ ┃
提留职工奖励基金 ┃１９┃ ┃
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主要开发产品（工程）销售明细表
会开０２表附表２
编制单位： ＿＿＿＿年度＿＿＿＿季度 单位： 元
━━━━━━┳━━┳━━┳━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━┳━━
┃ ┃销售┃ 单 位 ┃ 销售 ┃单位销售┃ 销 售（结 算）总 成 本 ┃ ┃
产品（工程）┃ 行 ┃面积┃ ┃ ┃（结算）┣━┳━━━━┳━━┳━━┳━━┳━━┳━┳━━┫销售┃销售
┃ ┃ 平 ┃ 售 价 ┃(结算)┃ 成 本 ┃合┃土地征用┃前期┃基础┃建安┃配套┃管┃利息┃ ┃
名 称 ┃ 次 ┃ 方 ┃（元／平┃ ┃（元／平┃ ┃及 拆 迁┃工程┃设施┃工程┃设施┃理┃ ┃税金┃利润
┃ ┃ 米 ┃ 方米）┃ 收入 ┃ 方米）┃计┃补 偿 费┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃费┃支出┃ ┃
━━━━━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━╋━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━
┃ ┃ １ ┃ ２ ┃ ３ ┃ ４ ┃５┃ ６ ┃ ７ ┃ ８ ┃ ９ ┃１０┃11┃１２┃１３┃１４
━━━━━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━╋━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━╋━━╋━━
一、建设场地┃ １ ┃ ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ２ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃ ３ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
二、商品房┃ ８ ┃ ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ９ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃１０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
三、代建房┃１５┃ ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃１６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃１７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
四、配套设施┃２２┃ ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２３┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２４┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
五、代建工程┃２７┃ ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２９┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
合 计 ┃３３┃ × ┃ × ┃ ┃ × ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
━━━━━━┻━━┻━━┻━━━━┻━━━┻━━━━┻━┻━━━━┻━━┻━━┻━━┻━━┻━┻━━┻━━┻━━
在建开发项目成本表
会开０３表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元
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┃ ┃ 开 ┃ 计划开 ┃ 计划 ┃ 年 ┃ 本 年 发 生 数 ┃
┃ 行 ┃ 工 ┃ ┃ ┃ ┣━┳━━━━┳━━┳━━┳━━┳━━┳━┳━━┫年 末
项目名称 ┃ ┃ 日 ┃ 发面积 ┃ 开发 ┃ 初 ┃合┃土地征用┃前期┃基础┃建安┃配套┃管┃利息┃
┃ 次 ┃ 期 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃及 拆 迁┃工程┃设施┃工程┃设施┃理┃ ┃累计数
┃ ┃ ┃(平方米)┃总成本┃ 数 ┃计┃补 偿 费┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃费┃支出┃
━━━━━━━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━╋━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━╋━━
┃ ┃ １ ┃ ２ ┃ ３ ┃ ４ ┃５┃ ６ ┃ ７ ┃ ８ ┃ ９ ┃１０┃11┃１２┃１３
━━━━━━━━╋━━╋━━╋━━━━╋━━━╋━━━━╋━╋━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━╋━━
一、建设场地 ┃ １ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ２ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃ ３ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
二、商品房 ┃ ７ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ８ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃ ９ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
三、经营房 ┃１３┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃１４┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃１５┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
四、周转房 ┃１９┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
五、代建房 ┃２５┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
六、配套设施 ┃３０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃３１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃３２┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
七、代建工程 ┃３６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃３７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃３８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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已完开发项目成本表
会开０４表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位： 元
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┃ ┃开┃竣┃ 实际开 ┃ 计划 ┃ 实 际 开 发 成 本
┃ 行 ┃工┃工┃ ┃ ┣━┳━━━━━┳━━┳━━┳━━┳━━┳━┳━━━━
项目名称 ┃ ┃日┃日┃ 发面积 ┃ 开发 ┃合┃土地征用及┃前期┃基础┃建安┃配套┃管┃ 利 息
┃ 次 ┃期┃期┃ ┃ ┃ ┃ ┃工程┃设施┃工程┃设施┃理┃
┃ ┃ ┃ ┃ 平方米 ┃总成本┃计┃拆迁补偿费┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃ 费 ┃费┃ 支 出
━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━━━━╋━━━╋━╋━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━━━
┃ ┃１┃２┃ ３ ┃ ４ ┃５┃ ６ ┃ ７ ┃ ８ ┃ ９ ┃１０┃11┃ １２
━━━━━━━━╋━━╋━╋━╋━━━━╋━━━╋━╋━━━━━╋━━╋━━╋━━╋━━╋━╋━━━━
一、建设场地 ┃ １ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ２ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃ ３ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
二 、商品房 ┃ ８ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃ ９ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃１０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
三 、经营房 ┃１５┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃１６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃１７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
四 、周转房 ┃２０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２２┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
五 、代建房 ┃２６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃２７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃２８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
六 、配套设施 ┃３１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃３２┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃３３┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
七 、代建工程 ┃３６┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１． ┃３７┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２． ┃３８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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管理费用明细表
会开０５表
编制单位 ＿＿年度 单位：元
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┃ 行 ┃ 本 年 ┃ 本 年 ┃上 年
费 用 项 目 ┃ 次 ┃ 计划数 ┃ 实际数 ┃实际数
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管理人员工资 ┃ １ ┃ ┃ ┃
工资附加费 ┃ ２ ┃ ┃ ┃
办公费 ┃ ３ ┃ ┃ ┃
宣传费 ┃ ４ ┃ ┃ ┃
交通差旅费 ┃ ５ ┃ ┃ ┃
产品销售费 ┃ ６ ┃ ┃ ┃
折旧费 ┃ ７ ┃ ┃ ┃
修理费 ┃ ８ ┃ ┃ ┃
低值易耗品摊销 ┃ ９ ┃ ┃ ┃
劳动保护费 ┃１０┃ ┃ ┃
职工教育费 ┃１１┃ ┃ ┃
科技费 ┃１２┃ ┃ ┃
临时设施费 ┃１３┃ ┃ ┃
检验实验费 ┃１４┃ ┃ ┃
财产保险费 ┃１５┃ ┃ ┃
房产税 ┃１６┃ ┃ ┃
车船使用税 ┃１７┃ ┃ ┃
印花税 ┃１８┃ ┃ ┃
土地使用税 ┃１９┃ ┃ ┃
坏帐损失 ┃２０┃ ┃ ┃
其他 ┃２１┃ ┃ ┃
合计 ┃２２┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
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专 用 基 金 明 细 表
会开０６表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位： 元
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┃ 行 ┃ 生产发展 ┃后备┃ 职工福利 ┃ 职工奖励 ┃ ┃ ┃
项 目 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 合 计
┃ 次 ┃ 基 金 ┃基金┃ 基 金 ┃ 基 金 ┃ ┃ ┃
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一、年初数 ┃ １ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
二、本年增加数合计 ┃ ２ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１．提留数 ┃ ３ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２．上级拨入数 ┃ ４ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
３．其他专用基金转入数 ┃ ５ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
４．其他增加数 ┃ ９ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
三 、本年减少数合计 ┃１０┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
１．支用数 ┃１１┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
２．转作开发经营基金数 ┃１２┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
３．转作其他专用基金数 ┃１３┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
４．转作应交能源交通建设基金 ┃１４┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
５．罚金支出数 ┃１５┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
６．其他减少数 ┃１８┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
四、年末数 ┃１９┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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（二）会计报表总说明
１．企业应按照本制度规定的报表种类、格式、内容和报送时间，及国务院主管部门、各省、自治区、直辖市财政部门、主管部门有关补充规定，编报月份、季度、年度会计报表。
２．企业编报的会计报表，应手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚。企业不得为了赶编会计报表而提前结帐，不得任意估计数字，严禁弄虚作假，篡改数字。表内各项目，包括补充资料，都应填列齐全，没有数字填列的，应填“×”号。
３．企业会计报表的填报以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
４．会计报表中应填列的计划数字，凡须经有关机关核定的，应填列核定的数字。在未经核定以前，应填列最后上报的数字。
５．企业在年度内变更隶属关系时，不论隶属关系如何变更，其所编制的月份、季度和年度会计报表，都应反映自年初起的全部累计数字。
６．企业的会计报表，应分别报送当地财政部门、税务部门、主管部门和开户建设银行（未在建设银行开户的，仍应报送当地建设银行）各１份。联合投资经营的企业，还应报送有关投资各方。其他需要报送的单位和份数，由省、自治区、直辖市财政部门和国务院主管部门规定，但要严格控制，不能过多地加重基层单位财会人员编报会计报表的工作量。
７．企业的月份会计报表，应于月份终了后１０天内报出（按扣除星期日和节假日计算，下同）；季度会计报表，应于季度终了后２０天内报出；年度会计报表，应于年度终了后４０天内报出。
８．企业在报送季度、年度会计报表的同时，应报送财务情况说明书。主要说明：（１）企业的开发经营情况；（２）利润的实现和分配情况；（３）资金的增减变动和周转情况；（４）营业税、所得税、能源交通重点建设基金等交纳情况；（５）各项财产物资盘盈盘亏、以及报废情况；（６）其他有关财务会计方面需要说明的问题。
年度财务情况说明书，要全面详细；季度财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。如有重大问题，在月报中也应附送简要说明。
９．企业会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册。会计报表封面应注明：企业名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度、季度和月份、规定报送日期、实际报出日期等内容。
１０．企业的会计报表必须由企业的行政领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章，并加盖公章。设置总会计师的单位并由总会计师签名或盖章。
（三）会计报表编制说明（略）
