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美国人如何缴纳税款
日期：1999-04-01
【新税网北京04/01/99信息】 美国中央国库账户设在联邦银行，联邦
税收的税款都划到联邦银行的中央国库账户。纳税人缴纳税款有三种方法：
一、由纳税人自行到其开户银行办理付款手续，开户行开具一式三联付款单
（付款单写明纳税人名称、所缴税种名称、税额及税款所属时期等）；一联由开
户行随税款划转联邦银行；一联退纳税人作完税证明：一联寄服务中心。
二、纳税人将支票寄到服务中心，由服务中心再将支票送到联邦银行。联邦
银行与纳税人开户行划款结算。
支票缴税时，税务局不给纳税人填开完税证明，因为纳税人的开户行有付款
记录，纳税人本人也有支票存根。如果纳税人提出要完税证明，税务局才开给完
税证明。由于邮寄支票过程中邮局可能丢失支票，而且服务中心收取支票工作量
大，美国不提倡纳税人用支票缴税，而提倡纳税人到开户行办理付款手续。
三、纳税人将支票送到小区税务局或向小区税务局缴纳现金，税务局将支票
和现金缴至联邦银行，并将缴款情况传至服务中心。缴纳现金的，税务局开给完
税证明。为了防止税务局内部舞弊行为的发生，填开完税证明的人不能操作纳税
人分户账系统，即出纳与记账要分开。
服务中心收到付款单、大票及小区税务局传来的缴款信息后，同时登记纳税
人分户账和分税种入库账，电脑自动将分户账（付款额〕与入库账（收款额）进
行核对，并与中央国库电脑联网，核对税款收入情况。
美国政府对银行办理税款收划业务不付费，因为银行为其客户（纳税人）划
付税款是银行的正常业务，而不是额外负担。如果哪家银行不愿划转税款，纳税
人就会到另外一家银行开户。所以，美国不存在开户行拒划税款现象。
但是，占用税款是银行的普遍想法。由于税务局很难界定每家银行划转每笔
税款所需的正常在途时间，所以，银行占用税款是普遍现象。为了限制银行占用
税款，美国规定纳税人一周内已办理付款手续的税款，开户银行在周末必须全部
划入联邦银行的中央国库账户。这一规定对银行来说，比政府要求逐笔单独付费
要好得多；而对政府来说，省去了单独付费的计算和付款手续的麻烦。
银行占用税款虽然得到了限制，但问题并没有彻底解决，为此美国税务局近
几年开始使用信用卡缴税。其操作办法为：在银行发给纳税人的信用卡上，印上
带有磁性的纳税人名称、税务代码，纳税人缴税时，在银行信用卡机器上划卡，
并键入所付税款名称、金额，税款所属时期等，信用卡电脑就会自动将税务代码
、付款日期及键入内容记入信用卡付款账。每天营业终了（晚上），银行的中央
国库计算机中心直接与各开户银行的信用卡系统联网查询付税信息，并自动将付
税信息采集到国库电脑中，国库将付款信息按不同的银行系统整理后，与各银行
进行税款结算。同时国库将付款信息传给税务局各服务中心。通过信用卡缴税系
统，税务局和国库在纳税人付款的当天就能得到付款信息，便于及时向银行催收
税款，减少税款在途时间。
由于美国对所得税采取广泛的支付扣缴和预缴制度，所以纳税人报送的申报
表，大部分是要求退税的（大约３０％的所得税纳税人需要退税，退税额每年超
过１０００亿美元）。退税时，由服务中心直接签发支票寄给纳税人，纳税人收
到支票后，交其开户银行向中央国库划收。 （a9903310040311） |
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