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世界各国税收水平呈上升趋势
日期：1999-06-17
【新税网北京06/17/99信息】 税收水平即一国税收总额占国内生产总
值（ＧＤＰ）的比重。它集中说明了国家和纳税人在分配上的量的关系，是一国
税收制度的核心问题。各国税收水平依其经济发展水平高低东一，发达国家的税
收水平普遍高于发展中国家。
根据世界银行和国际货币基金组织的调查表明，剔除社会保障税因素，发达
国家税收水平大体为３８．４％，发展中国家约为１５．５％。随着经济的增长，
世界各国的税收水平普遍呈现上升趋势，ＯＥＣＤ（世界经合组织）１９９７年
《税收统计》表明，１９８０年～１９９５年，ＯＥＣＤ中美洲国家税收占ＧＤ
Ｐ的比重由２５．３％增加到２７．５％，欧洲国家由３６．４％增加到４０．
８％，环太平洋国家则由２８．９％增加到３１．６％。其１９９８年８月的调
查报告又再一次显示，１９９６年２７个成员国税负又趋增加，平均比率达到３
７．７％，比上年增加０．４％，其中，税负水平超过４５％的有丹麦、芬兰、
瑞典、法国、比利时５国，土耳其、韩国、日本、美国等在２０％～３０％之间，
墨西哥在１７％左右。
同时，根据公布的有关资料表明，发展中国家税负水平也在逐步提高，如１
９８０年以来，马来西业宏观税负由２８．４％提高到３２．５％，印度由１７
％提高到２２．２％，泰国由１４５提高到１８．６％。
这一趋势可归究于以下几个因素：一是政府支出规模的日益膨胀对税收的增
长产生的外在压力。近年来，世界各国公共支出无论从绝对量还是从相对量来讲，
都呈上升的趋势。税收作为各国政府最主要的筹资形式，财政支出规模的持续扩
张，客观上就要求其有一个大的提高。二是税制弹性的设计能保证一企图家税收
总额的增长大于ＧＤＰ的增长。税制弹性是税收对经济增长的反应程度，可用税
收增长率与经济增长率之比来表示。当其值大于１时，表明税收增长大于ＧＤＰ
增长；等于１时，税收与ＧＤＰ同步增长；小于１时，税收增长就低于ＧＤＰ的
增长。因而，在一国财政收入主要依赖于税收的情况下，政府都会力求使本国的
税制设计富有弹性，以满足不断增长的财政支出需要。三是世界各国经济发展总
体上保持持续稳定增长的趋势，为税负水平的提高提供了坚实的物质基础。四是
各国在税收方面纷纷加强征管，加大执法力度，确保了税款的有效征收。这些因
素都保证了税收水平的不断上升。 （a9906160040314） |
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