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巴东国税局把握六个重点做好流转税工作
日期：2008-12-16
2008年,湖北省恩施州巴东县国税局以党的十七大精神为指针，深入贯彻全国流转税业务工作会议和全省国税工作会议精神，充分发挥税收管理员的主体作用，巩固我县税政基础地位，加强税政工作落实力度，完善税收管理员流转税管理工作规范，提高流转税纳税评估、行业管理、税源分析、以票控税和队伍建设水平，促进我县流转税工作又好又快发展。该局:
一、突出基层，全面推行《税收管理员流转税管理工作规范》。一是进行全员培训。针对《工作规范》内容对税收管理员进行全员培训，深入细致地向税收管理员讲解《工作规范》流程、标准及表证单书之间的对应关系，提高税收管理员的熟练程度和操作质量。二是加强推行指导。税政科通过巡查和检查等方式，对税收管理员使用《工作规范》情况进行检查和指导，发现和纠正问题，着力提高税收管理员日常巡查、发票管理、认定审批等环节的工作质量。三是重视档案资料管理。税政科按照《工作规范》的要求，分类对流转税资料建档、归档，实行“一事一卷、一户一档、集中存放、规范管理”。四是建立考核机制。制定简便易行的考核办法，对使用《工作规范》质量高、业绩好的税收管理员进行表扬表彰，促使税收管理员学规范、重规范、用规范。
同时，不断完善内容。首先是结合政策调整进行修改。政策出现调整时，及时对《工作规范》中相关内容进行修改，便于税收管理员操作。其次是建立维护机制。县局建立《工作规范》日常维护机制，及时收集各分局的意见和建议，使《工作规范》与实际工作进一步融合。
（二）突出能力，切实加强流转税队伍建设。一是提高执行力。引导流转税干部树立忠于职守、爱岗敬业的职业道德，崇尚真抓实干、兢兢业业、精益求精的敬业精神，强化职务就是责任的意识，形成勇于负责、敢于落实的工作氛围。执行力既是领导干部事业心的表现，也是对干部责任心的要求，县局流转税部门形成了要一级抓一级，一级做给一级看，一级保一级，层层抓落实的局面。二是增强免疫力。流转税工作涉及大量的资格认定、减免税审批和日常核查等工作事项，经常要与纳税人打交道，处于廉政建设的严竣关口。树立牢固的廉政自律意识，对流转税干部尤其重要。县局深入开展以预防职务犯罪为主题的廉政教育，筑牢思想防线。三是彰显凝聚力。按照建设和谐国税的要求和标准，以人为本，切实加强对流转税干部队伍的管理。在政治上要爱护流转税干部，及时掌握流转税干部思想动态，引导和化解流转税干部的思想波动。在工作中要重视流转税干部，建立工作激励机制，不断激发队伍活力，营造鼓励流转税干部成长、成材的环境，让想干事的有机会、能干事的有舞台、干成事的有地位。在生活上要关心流转税干部，及时帮助解决生活上的困难和问题，使他们能安心工作。要使流转税部门之间、领导群众之间、干部职工之间和谐共事、共同进步，心往一处想，劲往一处使，不断彰显流转税干部队伍的凝聚力。
（三）突出执行，全面加强流转税税种管理。税收管理的落脚点在于税源管理，税源管理落实到流转税部门，就是要加强流转税各税种的政策管理。要加强政策执行力度，切实提高流转税税种管理水平。
在增值税管理方面。一是要严格执行政策。严厉禁止违反税收政策的情况发生，站稳立场、摆正位置，坚决不做与税收政策相违背的事情。二是要扩大增值税一般纳税人规模。新办工业企业在自愿申请的前提下，预计销售额达到认定标准的，可以认定为一般纳税人。要通过加强小规模纳税人管理，对销售额达到认定标准的要及时认定为一般纳税人。个体工商户销售额达到认定标准的，主管国税机关要主动做工作，纳入小规模纳税人管理后，逐步认定为一般纳税人。三是要加强税收优惠政策管理。落实两个减负后，取消了享受税收优惠政策企业向税务机关报送的部分资料，优惠政策审核不能因此而削弱和放松。要加强税收优惠政策资格认定管理。对已经获得享受税收优惠政策资格的企业，要加强日常巡查力度，定期核实生产经营情况，核查减免税的条件是否发生变化。重点要加强安置残疾人就业单位、综合资源利用企业和软件企业的审核检查。四是要加强总分支机构管理。继续做好总分支机构年终清算工作，根据企业生产经营情况合理调整增值税预征率和定额税率，均衡各地利益。要加强总分支机构日常监管，全面了解企业的经营状况和财务核算情况，及时掌握税源动态，防止税源流失。五是要继续加强废旧物资经营单位管理。加强资格认定和发票发售限量限额管理，做好产废、利废企业备案、统计，将废旧物资经营单位管理向上游、下游企业延伸。六是要继续加强农产品加工企业管理。严格对企业使用农产品收购发票资格进行核实，控管企业使用收购发票的种类、版面和数量，加强日常巡查管理，对收购金额达到5000元以上的收购业务进行查验，加强农产品收购价格、库存、投入产出的监督管理。
在消费税管理方面。一是加强卷烟计税价格和信息采集管理，按照总局5号令规定确定采集点，完整、真实记录日常销售信息，按期向主管国税机关报送相关数据资料。要遵循公平简便、平衡利益的基本原则，完善卷烟税收划转分配管理办法。二是加强酒类产品消费税管理。制定白酒行业消费税管理办法，力争使白酒行业税负达到合理水平。对啤酒行业消费税管理情况进行专题调研，加强啤酒行业消费税税基管理。三是加强欠税管理。做到力压陈欠，杜绝新欠，欠税数额大的企业要制定清欠计划，新欠税额大的企业所在地国税机关要向省局说明情况。四要继续开展节能减排消费税政策调研。按照总局节能减排调研第二阶段方案，对部分产品进行补充调查，从节能减排和节约资源的角度进行利弊分析，从有利于征管的角度提出政策调整方案，进行测算分析。
在车购税管理方面。一是充分发挥机动车销售发票网络管理系统的管理效能。切实加强机动车辆税收“一条龙”管理，实现管理联动、车税互动、全域管理、实时监控。二是加强车购税税收分析。针对不同征税对象进行车购税税收分析，县局以摩托车、农用车为主，重点做好销售数量与车购税办理数量的比较，查找征管漏洞。三是规范车购税档案管理。县局要认真贯彻落实省局《车辆购置税档案管理办法》，按要求对车购税档案进行分类、整理、核对、归档。四是加强摩托车、农用车管理。加强源头控管，做好与公安交警和农机监管部门的协调工作，提高摩托车和农用车的征收水平。
（四）突出质量，进一步深化增值税纳税评估和流转税税收分析。
一是科学定位。纳税评估功能应主要体现在三个方面：首先是服务的功能，应着眼于为纳税人提供纳税服务，通过纳税评估的方式，宣传政策，帮助、辅导纳税人搞好财务核算，提高纳税人申报纳税的真实性和准确性，引导纳税遵从。其次是纠错的功能，通过纳税评估过程的实施，发现和纠正纳税人一般性违规行为。第三是增收的功能，通过纠正纳税人申报错误或通过移交稽查部门处理，促进税款入库。
二是搞好协调。第一，要协调与征管的关系。征管和税政都有对纳税评估工作进行指导的要求。从指导的分工来讲，征管部门进行综合指导，主要是规定流程、制订表证单书、确定移送稽查的标准、各税种评估间的协调等。税政部门主要进行实体指导，制定评估指标、组织具体税种的评估、对税源管理部门纳税评估进行监督、检查。征管与税政部门在纳税评估工作上是相互联系、相互配合、相互促进的关系，不是领导与被领导的关系。第二，要协调与稽查的关系。纳税评估是在申报纳税审核和税务稽查之间一个非强制性程序，是对企业涉税问题的初诊，通过初诊使纳税人明白自己纳税上存在的问题，发现问题后有改正的机会，而不承担处罚的风险。纳税评估要以稽查为后盾，也是税务稽查实施体系的基础，直接为税务稽查提供案源，使稽查选案环节避免随意和盲目，有助于税务稽查整体效能的发挥。
三是规范操作。首先是规范纳税评估数据采集，解决评估信息不对称和失真的问题。要对各征管系统的基础数据严格把关，明确各类报送资料的填报要求，对申报资料不符合填报要求的企业，一律重新申报。要把好录入关，明确申报征收岗位的职责，统一录入质量标准，建立录入纠错机制。要特别注重第三方信息的采集，建立信息交换制度。此外，还要不断对数据进行清理，尽量减少垃圾数据。通过这些措施，努力化解数据这个瓶颈制约，使纳税评估建立在真实、全面、及时的数据基础之上。其次是规范纳税评估对象确定。科学确定评估对象，应以计算机筛选与人工筛选相结合的方式进行，其中计算机筛选是基础，占主导地位，人工筛选主要是依靠人工管理经验和对纳税人具体情况的了解，选取一些计算机筛选不能有效控管的企业进行评估，人工筛选是对计算机筛选的有效补充。第三是规范纳税评估实施流程。评估对象确定后，案头分析是起点，是关键环节，案头分析质量在一定程度上决定纳税评估质量，要通过信息比对、逻辑分析查找疑点。约谈举证是针对案头分析的疑点，与企业相关人员直接交流，举证相关资料，了解印证或排除疑点的过程，不能无的放矢。实地核查是针对约谈后仍有疑点的，到纳税人生产经营地或其它地方核实情况。评估处理是对案头分析、约谈举证、实地核查后的情况进行分类处理。在纳税评估流程中，案头分析、约谈举证、实地核查是一个依次递进的关系，不能没有经过案头分析就直接进入约谈举证阶段，也不能不经过约谈举证而直接进入实地核查环节。第四是规范纳税评估文书档案。第五是规范纳税评估的组织形式。纳税评估可采取税收管理员评估与评估小组评估两种方式进行。税收管理员主要负责日常性评估，对于重点评估、专项评估，要组织评估小组完成。今年县税政科组织人员有针对性地对两户重点企业进行了评估。第六是规范纳税评估周期。评估周期要相对固化。增值税原则上按季评估，对于新办企业、纳税信用度较低的企业、异常情况企业要按月进行评估，对于税收遵从度较高的纳税人，可以按年开展纳税评估。评估周期要因地制宜，确定后保持一年不变。
四是运用成果。一要以评促管。要将纳税评估与行业管理、政策管理紧密结合起来，针对评估发现的问题，举一反三，放大评估效应。二要以评促改。通过回归分析，对纳税人脱离政策的原因进行研究，是存在管理问题，还是政策存在缺陷，为完善管理措施、修订政策提出建议。三要以评促收。针对纳税人在执行政策和财务核算上存在的一些问题，加强政策宣传和辅导，促使纳税人提高申报纳税质量和税收遵从度。四要以评促学。今年县局在网上设置纳税评估专栏，介绍县局纳税评估工作方法和优秀案例，便于学习、借鉴。
在税收分析方面,结合流转税税种多、范围广、政策业务性强的特点，按照全省流转税工作会议关于税收分析的要求，突出各级流转税分析的重点，完善分析机制，提高分析质量，通过税收分析客观反映流转税管理现状和政策成效，查找管理漏洞和薄弱环节，为税源管理指引方向。一是用好税收监控分析系统。要充分利用行业税负、零负申报、专用发票存根联、抵扣联数据、“四小票”数据等一些重要流转税数据，定期进行分析、点评和发布，查找征管上的问题；对长亏不倒、连续零申报、负申报、低税负企业应列为分析重点，加强日常监管和纳税评估。二是落实按季分析制度。定期将分析报告在科室网页上发布，县局按季对税收分析情况进行重点考核。三是开展优秀税收分析报告评比。今年县局组织优秀税收分析报告交流、评比活动，对开展税收分析成绩突出单位进行表彰。四是加强成果转换应用。建立税收分析、纳税评估和行业管理三位一体的传导机制，通过税收分析为纳税评估和行业管理提供数据支持。结合相关指标与经济数据，对行业税负进行比对分析，查找行业税负是否正常，针对分析情况，管理部门对相关行业进行纳税评估，通过纳税评估促进行业税负提高。
（五）突出长效，不断促进行业税收管理。一是管理措施要有针对性。要针对不同行业的规律和特点，制定紧扣实际、适用性强的管理措施。就一般性管理措施而言，要侧重加强四个环节的管理：一要加强发票管理。严格对企业使用发票资格进行核实，通过加强企业开具、取得发票的管理，对企业购进、生产、销售等环节严密控管，防止虚开虚抵、隐瞒收入和账外经营等现象发生。二要加强财务核算管理。按照财务会计制度和税收法律法规的规定，要求企业建立健全会计账簿和准确进行会计核算。三要加强日常监督管理。要落实税收管理员日常巡查制度，定期了解企业生产经营及财务核算情况，深入企业抽查有关原始记录和台帐，纠正企业存在的违规行为。四要加强纳税评估。要针对企业生产、经营、核算的关键环节，广泛采集物耗、水耗、电耗、工资、销售价格等多方面信息，适时开展纳税评估。二是管理成果要有长效性。一要求实效。要通过开展深入调查，研究行业、企业生产经营和税收管理的一般性和特殊性规律，分析存在问题的关键环节和管理薄弱环节，制定有针对性的管理措施，通过管理措施的落实，切实提高行业税收管理水平。二要求长效。对重点治理的行业，要立足当前，着眼长远，制定行业管理标准，建立行业税负预警监控机制，实现长效管理，不能一抓就紧、一放就松。要努力实现开展一个行业治理，堵塞一个行业税收漏洞，巩固一个行业税收秩序、提高一个行业税负的目标。
（六）突出控管，继续加大以票控税力度。首先是确保金税工程增值税信息系统高质量运行。一是要加强数据采集管理。6.0版稽核系统正式投入运行后，对稽核系统中各项数据的采集提出了更高的要求。县局要认真贯彻总局、省局文件要求，进一步增强工作责任心，提高存根联、抵扣联数据采集质量，尤其要对存根联数据和一般纳税人档案信息进行认真核对，杜绝因工作疏忽造成的漏采事故。二是要推行增值税专用发票网上认证系统。县局要认真做好宣传引导工作，尽可能多地使一些企业在网上进行专用发票认证。三是加强金税工程增值税征管信息系统数据分析。定期通报、发布相关信息，查找征管中存在的问题，指导基层加强税源监管。四是对专用发票存根联滞留票进行检查。县局要对总局下发的涉及本地的存根联滞留票逐户进行核实，找出造成滞留的原因，对发现的偷税问题要认真进行处理，达到立案标准的要及时移送稽查部门查处。其次是加强专用发票开票限额审批管理。十万元版、百万元版及百万元版以上专用发票开票限额审批权限下放后，审批工作重点集中在县级税政部门。要加强对县级税政部门的检查和指导，规范审批的流程和标准。第三是加强一机多票系统管理。凡纳入一机多票系统开具增值税电脑版普通发票的企业，一律不得使用其他普通发票，其原有普通发票票种信息应予删除，纸质普通发票应予收缴，凡应收缴而未收缴，或向企业发售非一机多票系统普通发票的，要按违规违纪行为追究有关人员责任。对仍然利用其他方式开具普通发票的一机多票企业，主管国税机关应按发票管理的有关规定进行处理，涉嫌偷税的要依法进行查处。第四是加强其它抵扣凭证的管理。要规范增值税抵扣凭证审核检查程序，狠抓审核检查工作规程的落实。县局要对增值税抵扣凭证审核检查工作进行认真清理检查，对发出协查函后对方未回复的增值税抵扣凭证，一律不得作为已完成审核检查上报。第五是扩大“票账表”管理试点范围。县局要按照多环节控管、多渠道分析的要求，规范企业发票、账务、计税等方面的管理，将税务监管向企业财务管理延伸，通过规范发票各环节的管理强化进销项税收管理，通过健全财务核算促进会计信息真实，通过加强计税审核完善税源监管。
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