现对１９８８年４月１２日财政部发布的《商贸企业业务发展周转金管理办法》（以下简称《办法》）作如下修改和补充：
一、《办法》第六条规定：“周转金按照‘统一计划，分级管理’的原则进行审批”，金额５０万元以上借款项目由财政部审批，５０万元以下项目在财政部分配的指标内由省级财政部门、中央主管部门委托各地商贸主管部门会同中企处共同审批。现改为：财政部不再分配指标，凡效益好、投资见效快，金额在２０万元以上（含２０万元）的借款项目，地方企业由省级财政部门（或计划单列市财政部门，下同）中央企业由财政部驻各省、自治区、直辖市财政厅（局）中央企业财政驻厂员处（以下简称中企处）审查提出意见后，报财政部审定。
二、《办法》第七条规定：“省级财政部门和中央主管部门，每年未编制周转金计划，报财政部审批。”现改为：省级财政部门和中企处，对企业提出的周转金借款项目，审查提出意见后，报财政部审定。具体程序如下：
（一）省级财政部门和中企处对企业提出的周转金借款项目，审查提出意见，同时分项目填写“借款申请书”（附表一）一式２份，报财政部商贸金融财务司。
（二）财政部商贸金融财务司收到各地的周转金借款项目，审查同意后，退回１份“借款申请书”，同时将周转金发放到省级财政部门和中企处，然后再转借给借款单位。
（三）项目批准后，地方企业由省级财政部门、中央企业由中企处分别与借款单位签订合同，规定还款期限。还款期限仍按《办法》的规定，一般不超过３年。借款合同书签订后报送财政部１份备案。
（四）经批准的项目，不得随意变更；如确需调整项目，应重新报财政部审批。
三、对《办法》第十五条关于周转金的回收和周转的规定，作如下修改：
（一）借款单位应按照借款合同规定的期限归还借款本金和交纳使用费，如因特殊情况需要延长借款期限的，应通过省级财政部门或中企处上报财政部批准。
（二）周转金的回收坚持“谁发放谁回收”的原则，地方企业借用的周转金由省级财政部门回收；中央企业借用的周转金由中企处回收。借款本金在按期收回后的１５天内归还财政部。
（三）周转金借款自财政部下拨之日起１个月后开始计收使用费。借款单位到期不归还借款的，要计收滞期费。使用费和滞期费计收的标准仍按《办法》的规定执行。使用费和滞期费由省级财政部门和中企处专户存储，继续用于扶持商贸企业业务发展，不得挪作他用。
（四）周转金借款由省级财政部门和中企处保证归还。省级财政部门和中企处如不按期归还，财政部将不再对其发放周转金借款，同时按规定收取滞期费。地方企业所欠的到期应还借款，在中央财政与地方财政年终结算时向省级财政部门扣还；中央企业所欠到期应还借款，由财政部在审批年度会计决算时扣回。
（五）省级财政部门和中企处归还借款本金时，用“预算拨款凭证”或“信汇凭证”，在用途栏内注明“归还财政部商贸企业业务发展周转金”，在收款单位栏填“财政部”，在开户银行栏填“中央总金库”并向财政部商贸金融财务司报送商贸企业业务发展周转金还款报单１份（附表二）。
四、《办法》第十六条规定：“周转金建立会计制度，省级财政部门和中央主管部门及中企处年终编制周转金发放、回收、结存情况表及收益表，报财政部审批”。为检查监督周转金借款使用情况，掌握借款项目的完成进度和经济效益，省级财政部门和中企处在当年７月底以前和次年２月底以前向财政部报送商贸企业业务发展周转金借款半年报和年报（附表三－－五）一式２份。
附表一：
商贸企业业务发展周转金借款申请书
年 月 日 金额单位：万元
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┃项目名称及 │借款 │ 项目计划投资总额及来源 │ 计划还款年限与金额 │ ┃
┃ │ ├───┬───┬───┬──┬──┼────┬───┬──┬──┼──────┨
┃ 主要内容 │企业 │ │财政部│地方财│银行│企业│ │ │ │ │ ┃
┃ │ │合计 │借款 │政资金│借款│自筹│ │ 年 │ 年│ 年│财政部审批 ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ 本金 │ │ │ │ 意 见 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ ├────┼───┼──┼──┤ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ 使用费 │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ ├────┼───┼──┼──┤ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │使用费率│ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ ├────┼───┼──┼──┤ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ 合计 │ │ │ │ ┃
┠────────┼───┴───┴───┴───┼──┴──┴────┴───┴──┴──┤ ┃
┃计划开工完工时间│ 计 划 效 益 │ 财政厅（局）或中 │ ┃
┠────┬───┼───┬──┬──┬──┬──┤ │ ┃
┃ │ │产值或│ │ │ │ │ 企处审查意见 │ ┃
┃开 工 │完 工│ │利润│税金│折旧│其它├────────────────────┤ ┃
┃ │ │营业额│ │ │ │ │ │ ┃
┠────┼───┼───┼──┼──┼──┼──┤ │ 年 月 日┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ 盖 章 ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ 盖章 │ ┃
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注：１．其它效益说明：
２．本表报财政部一式２份，经财政部批准后退还１份。
附表二：
商贸企业业务发展周转金还款报单
财政厅（局）
中 企 处 年 月 日 金额单位：万元
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┃ 企 业 还 款 数 │ 汇缴中央总金库数 │ ┃
┠────┬────┬──┬──────────────┼──┬─────────┤ ┃
┃ │ │还款│ 还 款 金 额 │ │ 金 额 │ 付款凭证 ┃
┃还款日期│还款项目│ ├──┬──┬───┬────┤日期├──┬──┬───┤ ┃
┃ │ │企业│合计│本金│使用费│滞期费 │ │合计│本金│滞期费│ 编 号 ┃
┠────┼────┼──┼──┼──┼───┼────┼──┼──┼──┼───┤ ┃
┃ １ │ ２ │ ３ │ ４ │ ５ │ ６ │ ７ │ ８ │ ９ │１０│ １１│ ┃
┠────┼────┼──┼──┼──┼───┼────┼──┼──┼──┼───┤ ┃
┃ │ 合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ １． │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ ２． │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ ３． │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ ４． │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ ５． │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ ∶ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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注：１１项的滞期费为财政部对省级财政部门和中企处逾期上交借款本金而计收的。
附表三：
－－年商贸企业业务发展周转金年报（半年报）
填表单位： 年 月 日 金额单位：万元
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┃ │上年结存│财政部批│企业 │ 回 收 数 │ 已上交财政部数 │ 年 末 结 余 ┃
┃ │ │ │ ├──┬──┬───┬───┼──┬──┬───┼──┬──┬───┬───┨
┃ │ 周转金 │准借款数│使用数│合计│本金│使用费│滞期费│合计│本金│滞期费│合计│本金│使用费│滞期费┃
┠──┼────┼────┼───┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼──┼──┼───┼───┨
┃ １ │ ２ │ ３ │ ４ │ ５ │ ６ │ ７ │ ８ │ ９ │１０│ １１ │１２│１３│ １４ │ １５ ┃
┠──┼────┼────┼───┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼──┼──┼───┼───┨
┃总计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃中央│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃企业│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃地方│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃企业│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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注：１１项的滞期费同附表二１１项的滞期费。
附表四：
商贸企业业务发展周转金分项目年报（半年报）
填表单位： 年 月 日 金额单位：万元
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┃ │项│签订│ │项│ │计划还款日期和金额│ │ 实际还款金额 │ 还款资金来源 ┃
┃借│目│ │ │ │借├────┬────┼────┼─────┬─────┼───┬──┬──┨
┃ │名│合同│ │目│ │ │ │ │ 当 年 │ 累 计 │ │ │ ┃
┃款│称│ │借款│ │款│ 年│ 年│ 年│ 还款额 │ 还款额 │项目新│自有│ ┃
┃ │及│时间│时间│总│ ├─┬──┼─┬──┼─┬──┼─┬───┼─┬───┤ │ │其它┃
┃单│主│ │（年│ │本│ │ │ │ │ │ │ │其中：│ │其中：│增利润│资金│ ┃
┃ │要│（年│月）│投│ │本│使用│本│使用│本│使用│总│ │总│ │ │ │ ┃
┃位│内│ │ │ │金│金│ 费 │金│ 费 │金│ 费 │计│本金 │计│本金 │ │ │ ┃
┃ │容│月）│ │资│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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附表五：
商贸企业业务发展周转金效益情况表
填表单位： 年 月 日 金额单位：万元
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┃ │ │ │ │ 开工 │实际投│ 建筑 │ 购置 │ 项目投产、营业后年实际经济效益 │ ┃
┃借款项│项目计划│借款│ 实际 │ │ │ │ ├───┬───┬───┬──┬──┤其它┃
┃ │ │ │ │ 时间 │产营业│ 面积 │ 设备 │产值或│ │产品税│ │其它│ ┃
┃目名称│ 总投资 │金额│投资额│ │ │ │ │ │利润额│ │折旧│ │效益┃
┃ │ │ │ │（年月）│ 时间 │（Ｍ）│（台套）│销售额│ │营业税│ │效益│ ┃
┠───┼────┼──┼───┼────┼───┼───┼────┼───┼───┼───┼──┼──┤说明┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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注：本表填写项目正式投产、营业后的实际效益。
