题注：本制度适用于全民所有制建设单位，包括当年虽未安排基本建设投资，但有维护费拨款、基本建设结余资金和在建工程的停缓建单位。
会计科目
一、会计科目名称和编号
会计科目名称和编号
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顺 │ 资 金 占 用 科 目 │ 顺 │ 资 金 来 源 科 目
序 ├───┬──────────┤ 序 ├───┬──────────
号 │编 号│ 名 称 │ 号 │编 号│ 名 称
──┼───┼──────────┼──┼───┼──────────
１ │００１│建筑安装工程投资 │２６│６０１│基建拨款
２ │０１１│设备投资 │２７│６１１│基建投资借款
３ │０４１│待摊投资 │２８│６４１│其他借款
４ │０５１│其他投资 │２９│６５１│待冲基建支出
５ │０６１│转出投资 │３０│７０１│固定基金
６ │０７１│应核销投资 │３１│７１１│折 旧
７ │０９１│应核销其他支出 │３２│８０１│应付器材款
８ │１０１│交付使用财产 │３３│８１１│应付工程款
９ │１２１│应收生产单位投资借款│３４│８２１│应付工资
１０│２０１│固定资产 │３５│８４１│其他应付款
１１│３０１│器材采购 │３６│８６１│应交税金
１２│３１１│采购保管费 │３７│８６２│应交基建包干节余
１３│３２１│库存设备 │３８│８６３│应交能源交通建设基金
１４│３３１│库存材料 │３９│８６４│应交基建收入
１５│３４１│材料成本差异 │４０│８６５│折旧基金
１６│３６１│委托加工器材 │４１│９０１│专用基金
１７│４０１│限额存款 │ │ │
１８│４１１│银行存款 │ │ │
１９│４１２│现 金 │ │ │
２０│４２１│预付备料款 │ │ │
２１│４２２│预付工程款 │ │ │
２２│４３１│应 收 款 │ │ │
２３│４９１│待处理财产损失 │ │ │
２４│５０１│专项存款 │ │ │
２５│５１１│国 库 券 │ │ │
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二、会计科目总说明
（一）建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定，设置和使用会计科目。
（二）本制度规定的总帐科目，建设单位在不违反概（预）算和财务制度等规定，不影响会计核算的要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据实际情况，作以下必要的增加和减并：
１．个别大型自营建设单位，可以增设“３７１工程施工”、“３７５施工管理费”、“３８１待摊费用”、“３３７低值易耗品”、“３３８周转材料”、“３３９临时设施”等有关科目，并将“库存材料”科目按照主要材料、结构件、其他材料等类别设置总帐科目进行核算。以前结转下来的国家流动资金，可以增设“７０２流动基金”科目。
２．经批准的停、缓建单位，可在“基建拨款”科目下，设置“本年维护费拨款”明细科目，在“应核销其他支出”科目下，设置“停缓建维护费”明细科目。实行生产自立的缓建单位，可以增设“３７４自立生产支出”、“８５１自立生产收入”等科目，并在“其他借款”科目下，增设“生产自立借款”明细科目。
３．采用实际成本进行材料日常核算的建设单位，可以不设“材料成本差异”科目。
４．采用借贷记帐法的单位，可以将“预付工程款”和“应付工程款”科目合并为“４２２承包单位工程款往来”科目；将“应收款”和“其他应付款”科目合并为“４３１其他往来”科目。采用增减记帐法的单位，可以将“待处理财产损失”科目分为“４９１待处理财产损失”和“６９１待处理财产盘盈”科目；将在“应付器材款”科目中核算的预付大型设备款单独设置“４２６预付大型设备款”科目。
（三）明细科目的设置，除本制度已有规定外，建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下，可以根据需要，自行规定。
（四）本制度统一规定会计科目的编号。在填制会计凭证、登记帐簿时，仍应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。
（五）本制度在会计科目使用说明和主要会计事项分录举例中，同时阐明借贷和增减两种记帐方法的记帐方向，但这些记帐方向是指记入总帐科目的记帐方向。采用借贷记帐法的，总帐科目与明细科目的记帐方向（借方或贷方）是一致的。采用增减记帐法的，某些总帐科目与明细科目的记帐方向（增方或减方）并不完全一致，各明细科目的记帐方向，应根据各该明细科目的性质分别确定。
三、会计科目使用说明（略）
会计报表
一、会计报表种类和格式
（一）会计报表种类：
１．基建财务快速月报；
２．资金平衡表（会建０１表）；
３．基建投资表（会建０２表）；
４．应核销基建支出及转出投资明细表（会建０３表）；
５．专用基金表（会建０４表）。
（二）会计报表格式：
基 建 财 务 快 速 月 报
编制单位： ＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月份 单位：千元
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│行│ │ │ 行 │
项 目 │ │金 额│ 项 目 │ │金 额
│次│ │ │ 次 │
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拨款限额累计 │１│ │本年投资完成额累计 │ ９ │
拨款限额结余 │２│ │交付使用财产累计 │１０│
拨款限额支用数累计 │３│ │在建工程 │１１│
自筹资金拨款累计 │４│ │基建结余资金 │１２│
本年投资借款支用数累计 │５│ │ 其中：需要安装设备│１３│
其中：建设银行投资借款│６│ │ 库存材料 │１４│
支用数累计 │ │ │ 银行存款 │１５│
投资借款余额 │７│ │ │ │
投资借款指标结余 │８│ │ │ │
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资 金 平 衡 表
会建０１表
编制单位： ＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日 单位：元
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│ 行 │期│ │ 行 │期
资 金 占 用 │ │末│ 资 金 来 源 │ │末
│ 次 │数│ │ 次 │数
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一、基本建设支出合计 │１ │ │一、基本建设拨款合计 │５４ │
１．交付使用财产 │２ │ │ １．以前年度拨款 │５５ │
２．转出投资 │３ │ │ ２．本年预算拨款 │５６ │
３．应核销投资 ┌───┤４ │ │ （已减限额存款余额元）│ │
４．应核销其他支出│年初数│５ │ │ ３．本年进口设备转帐拨款 │５７ │
５．在建工程 │ │６ │ │ ４．本年煤代油专用基金拨款│５８ │
（１）建筑安装│ │７ │ │ ５．本年器材转帐拨款 │５９ │
工程投资│ │ │ │ ６．本年自筹资金拨款 │６０ │
（２）设备投资│ │８ │ │ ７．本年其他拨款 │６３ │
（３）待摊投资│ │９ │ │ ８．预收下年度预算拨款 │６４ │
（４）其他投资│ │１０│ │ （已减限额存款余额元）│ │
二、应收生产单位投资 │ │１１│ │ ９．本年交回结余资金 │６５ │
借款 │ │ │ │二、借款合计 │６８ │
其中：建设银行 │ │１２│ │ １．基建投资借款 │６９ │
投资借款 │ │ │ │ （１）建设银行投资借款│７０ │
三、器材合计 │ │１５│ │ （２）人民银行投资借款│７１ │
１．库存设备 │ │１６│ │ （３）其他银行投资借款│７２ │
其中：（１）进口成│ │１７│ │ （４） │７３ │
套设备 │ │ │ │ （５） │７４ │
（２）用储备│ │１８│ │ （６） │７５ │
借款购置的设│ │ │ │ ２．其他借款 │７６ │
备 │ │ │ │ 其中：设备储备借款 │７７ │
２．库存材料 │ │２２│ │三、待冲基建支出 │８０ │
３．在途器材 │ │２８│ │四、应付款合计 │８５ │
４．委托加工器材 │ │２９│ │ １．应付器材款 │８６ │
５．待处理器材损失│ │３２│ │ ２．应付工程款 │８７ │
（期末数已减盘│ │ │ │ ３．其他应付款 │８８ │
盈＿＿＿元） └───┤ │ │五、未交款项合计 │９１ │
四、货币资金合计 │３３│ │ １．未交税金 │９２ │
１．银行存款 │３４│ │ ２．未交基建包干节余 │９３ │
２．现金 │３５│ │ ３．未交基建收入 │９４ │
五、预付及应收款合计 │３８│ │ ４．未交折旧基金 │９５ │
１．预付备料款 │３９│ │六、固定基金 │９８ │
２．预付工程款 │４０│ │七、专项资金来源合计 │１０２│
３．预付大型设备款 │４１│ │ １．专用基金 │１０３│
４．应收款 │４２│ │ （１）更新改造基金 │１０４│
六、固定资产合计 │４５│ │ （２）大修理基金 │１０５│
固定资产原值 │４６│ │ （３）企业基金 │１０６│
减：折旧 │４７│ │ （４）职工福利基金 │１０７│
１．固定资产净值 │４８│ │ ２．未交能源交通建设基金 │１１０│
２．待处理固定资产损失 │４９│ │ │ │
（已减盘盈＿＿元） │ │ │ │ │
七、专项资金占用合计 │５０│ │ │ │
１．专项存款 │５１│ │ │ │
２．国库券 │５２│ │ │ │
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资 金 占 用 总 计 │５３│ │ 资 金 来 源 总 计 │１１２│
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会建０１表补充资料（年报填列）：
一、基本建设投资计划执行情况：
基本建设投资计划执行情况
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│本 年│ 本 年 实 际 完 成 数
资 金 来 源 │ ├──┬───────────
│ │合计│其中：用预收下年度
│计划数│ │ 预算拨款完成数
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１．预算拨款│ │ │
２．自筹资金│ │ │
３．投资借款│ │ │
４． │ │ │
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合 计 │ │ │
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二、建设银行基建投资借款：
１．年初借款指标结余＿＿＿元；
２．本年借款指标＿＿＿元；
３．本年借款支用数＿＿＿元；
４．年末借款指标结余＿＿＿元；
５．本年归还借款数＿＿＿元。
三、本年交付使用财产合计＿＿＿元；
其中：基建拨款部分＿＿＿元；
投资借款部分＿＿＿元。
四、不正常的在建工程实际支出：
１．已投产使用未办移交的工程＿＿＿元；
２．已竣工未交付使用的工程＿＿＿元；
３．主体已基本完工尚需收尾配套的工程＿＿＿元；
４．长期拖延工期的工程＿＿＿元；
５．停缓建工程＿＿＿元；
６．报废工程＿＿＿元。
五、基建结余资金；
１．年初数＿＿＿元；
２．年末数＿＿＿元。
基 建 投 资 表
会建０２表
编制单位： ＿＿＿＿＿年度 单位：元
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│开│ │自开始建设起拨│ 自开始建设起 │自开始│ │
│ │ │ （借）款累计 │ 投资完成额累计 │ │本年│
工 程及 │工│概├─┬─────┼─┬──┬─┬─┬──┤建设起│ ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬───
│ │算│ │ 其 中 │ │交付│ │应│ │ │基建│ │ │ │ │ │ │
│日│投│合├─┬─┬─┤合│ │转│核│ 在 │应核销│ │ 合 │建筑│ 设 │ 待 │ 其 │ 转 │应核
│ │资│ │预│自│投│ │使用│出│销│ 建 │ │投资│ │安装│ 备 │ 摊 │ 他 │ 出 │销投
费用项目│期│总│ │算│筹│资│ │ │投│投│ 工 │其他支│ │ │工程│ 投 │ 投 │ 投 │ 投 │资
│ │额│计│拨│资│借│计│财产│资│资│ 程 │ │计划│ 计 │投资│ 资 │ 资 │ 资 │ 资 │
│ │ │ │款│金│款│ │ │ │ │ │出累计│ │ │ │ │ │ │ │
────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
│ │１│２│３│４│５│６│ ７ │８│９│１０│ １１│１２│１３│１４│１５│１６│１７│１８│１９
────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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待 摊 投 资 明 细 表
会建０２表附表
建设单位： ＿＿年度 单位：元
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项 目 │金 额│ 项 目 │金 额
────────────┼────┼──────────┼─────
１．建设单位管理费 │ │１１．负荷联合试车费│
２．土地征用及迁移补偿费│ │１２．提取企业基金 │
３．勘察设计费 │ │１３．包干节余分成 │
４．科学研究实验费 │ │ │
５．可行性研究费 │ │ │
６．临时设施费 │ │ │
７．国外设计及技术资料费│ │ │
８．出国联络费 │ │ │
９．设备检验费 │ │ │
１０．外国技术人员费 │ │２０．合计 │
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应 核 销 基 建 支 出 及 转 出 投 资 明 细 表
会建０３表
编制单位： ＿＿＿＿＿年度 单位：元
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│ 行 │本 年│ │ 行 │本 年│ │行 │本年
应核销投资项目 │ 次 │发生数│ 应核销其他支出项目 │ 次 │发生数│ 转出投资项目 │次 │发生数
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１．生产职工培训费 │１ │ │１．器材处理亏损（已减盈余）│１ │ │１．拨付主办单位投资 │１ │
２．施工机构转移费 │２ │ │２．设备盘亏及毁损（已减盘 │２ │ │２．拨付统建单位投资 │２ │
３．劳保支出 │３ │ │ 盈） │ │ │３．移交其他单位未完工程 │３ │
４．样品样机购置费 │４ │ │３．调整材料调拨价格折价 │３ │ │４．支付施工企业技术装备费│４ │
５．农业开荒费 │５ │ │４．器材非常损失 │４ │ │５．拨给地方建筑材料基地投│５ │
６．报废工程损失 │６ │ │５．坏帐损失 │５ │ │ 资 │ │
７．取消项目的可行性研究费│７ │ │６．基建投资借款利息 │６ │ │ │ │
８．上交包干节余 │８ │ │７．编外人员生活费 │７ │ │ │ │
９．专利费 │９ │ │８．缴纳建筑税 │ │ │ │ │
１０．技术保密费 │１０│ │ │ │ │ │ │
１１．延期付款利息 │１１│ │ │ │ │ │ │
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合 计 │１５│ │ 合 计 │１５│ │ 合 计 │１５│
其中：基建拨款部分 │１６│ │ 其中：基建拨款部分 │１６│ │ 其中：基建拨款部分 │１６│
投资借款部分 │１７│ │ 投资借款部分 │１７│ │ 基建借款部分 │１７│
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专 用 基 金 表
会建０４表
编制单位： ＿＿＿＿＿＿年度 单位：元
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│ 行 │更新改造基金│大修理基金│企业基金│职工福利基金│ │ │合 计
项 目 │ ├──────┼─────┼────┼──────┼──┼──┼────
│ 次 │ １ │ ２ │ ３ │ ４ │ ５ │ ６ │ ７
─────────────────┼──┼──────┼─────┼────┼──────┼──┼──┼────
一、年初数 │１ │ │ │ │ │ │ │
二、本年增加数合计 │２ │ │ │ │ │ │ │
１．提取数 │３ │ │ │ │ │ │ │
２．变价收入 │４ │ │ × │ × │ × │ │ │
３．基建收入转入数 │５ │ × │ × │ │ × │ │ │
４．包干节余转入数 │６ │ × │ × │ │ │ │ │
５．上年拨入数 │７ │ │ │ │ │ │ │
６． │８ │ │ │ │ │ │ │
７． │９ │ │ │ │ │ │ │
三、本年减少数合计 │１０│ │ │ │ │ │ │
１．支用数 │１１│ │ │ │ │ │ │
其中：增加固定资产的支出 │１２│ │ × │ │ │ │ │
２．转作应交能源交通建设基金数│１３│ │ × │ │ │ │ │
３．上交数 │１４│ │ │ │ │ │ │
４． │１５│ │ │ │ │ │ │
５． │１６│ │ │ │ │ │ │
６． │１７│ │ │ │ │ │ │
四、年末数 │１８│ │ │ │ │ │ │
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本年应提企业基金的计算
会建０４表补充资料 单位：元
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项 目 │行次│计 划│实 际
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一、经济指标完成情况 │ │ │
１．节约投资 │１ │ │
２．完成基建计划 │２ │ │
３．执行财经纪律 │３ │ │
４．完成动员资源任务 │４ │ │
二、提取率的计算： │ ├────┼───────
１．完成节约投资指标（１．２５％） │５ │ │ ％
２．完成其他指标＿＿＿项（每项１．２５％）│６ │ │ ％
３．提取率合计 │７ │ │ ％
三、计提企业基金的工资总额 │８ │ │
四、本年应提企业基金（８×７） │９ │ │
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二、会计报表总说明
（一）会计报表是定期反映建设单位基本建设概（预）算、基本建设计划和财务计划执行情况的书面报告。建设单位应按本制度的规定，及时编制会计报表，做到手续齐备、内容完整、数字准确、说明清楚、报送及时。
（二）会计报表的编报期如下：
１．基建财务快速月报 按月编报
２．资金平衡表 按月编报
３．基建投资表 十二月编报
４．应核销基建支出及转出投资明细表 十二月编报
５．专用基金表 十二月编报
个别大型自营建设单位，可以增设“建筑安装工程成本表”、“固定资产增减表”等会计报表，格式内容由主管部门规定。
（三）基层建设单位会计报表的报送时间，由国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门自行规定。国务院各主管部门和各省、市、自治区财政部门按月汇总的会计报表，应于月份终了后十天内报出，十二月汇总的会计报表应于年度终了后九十天内报出。
（四）填报的会计报表以人民币为本位币，“基建财务快速月报”填至“千元”，其余各表都以“元”为单位，元以下填至“分”。
（五）会计报表填列的计划数，概（预）算数，应填有关机关最后核定的数字；在未经核定以前，应填列最后上报的数字。
（六）会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面应注明：建设单位名称、地址，主管部门，开始建设年份，报表所属年度和月份，规定报送日期、实际报出日期等内容，并加盖公章和建设单位负责人、财会主管人员的印章。
（七）建设单位在报送三、六、九月份报表和年度报表时，应同时附送财务情况说明书。主要说明以下内容：
１．概（预）算、基本建设计划、财务计划的执行情况和投资效果的分析；
２．应核销基本建设支出情况的分析；
３．基本建设拨款或基本建设投资借款支用数与基本建设工程进度的适应程度，以及各种基本建设资金来源和资金运用情况的分析；
４．加强经济核算、改进财务管理和提高投资效果等方面的主要措施以及其他需要说明的问题。
年度财务情况说明书要求全面详细，有情况，有分析，有建议。三、六、九月份的财务情况说明书可以有重点地作扼要的分析说明。
（八）建设单位的会计报表应报送开户建设银行和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数，由各级财政部门或主管部门规定。
同时有中央和地方两级财政预算拨款的建设单位，应按隶属关系将会计报表主送上级主管部门，并抄送拨出款项的其他主管部门。
三、会计报表编制说明（略）
