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关于国债转贷资金还本付息若干问题的通知
文号：财预字[1999]479号 日期：1999-09-23
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
根据财政部与各省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府及财政部门签订的《国债转贷协议》，现将国债转贷资金还本付息有关问题通知如下：
一、转贷资金还本付息实行“分批计算、分批支付、年终清算”办法。即：每一批转贷资金自财政部拨付之日后的第１０日起开始计息，按年分批测算应付利息；每一批转贷资金应付利息在资金到账满一年后１０日内缴到指定账户，应付本金在宽限期后与应付利息同时缴付；中央财政与地方财政年终清算，全年应付未付本息通过决算扣回。
二、中央财政办理国债转贷资金还本付息的开户行为中国建设银行营业部，账号为２６１００２６１。
三、为保证《国债转贷协议》有关条款的落实，及时、足额地收回国债转贷资金，对没有在规定的期限内缴付到位的本金和利息，按逾期转贷资金处理。逾期转贷资金按协议规定的利率加倍计收利息。
四、关于国债转贷资金利息的账务处理。
（一）利息收入的账务处理
根据《关于增发国债预算管理问题的通知》（财预字〔１９９８〕２８３号）规定，国债专户资金的利息收入作为各级财政部门还本付息的资金来源。因此，各级财政部门收到专户国债资金的利息收入应通过“暂存款－－国债转贷资金还本付息资金”科目核算。
各级财政部门收到用款单位上缴的转贷资金利息，也应存入专户，作为付息的资金来源。会计账务处理为：借记“其他财政存款”；贷记“暂存款－－国债转贷资金还本付息资金”。
（二）利息支付的账务处理
地方财政部门支付利息应根据不同的资金来源作不同的账务处理：
１．属于用暂存在专户的还本付息资金支付的利息，借记“暂存款－－国债转贷资金还本付息资金”；贷记“其他财政存款”。
２．属于应由用款单位支付，但因种种原因未能及时支付而暂由财政代付的利息，应通过“暂付款”科目核算。代付利息时，借记“暂付款－－代付国债转贷资金利息”；贷记“其他财政存款”。以后收到用款单位缴纳的利息收入，再冲销暂付款。
３．属于由地方财政列入当年预算支付的利息，借记“一般预算支出－－其他支出”；贷记“国库存款”或“其他财政存款”。
关于国债转贷资金本金的账务处理另行通知。
五、１９９８年８月份拨出的国债转贷资金应在１９９９年８月３０日至９月９日缴付利息。由于本通知下达较迟，请各地将此项利息与第二批拨付国债转贷资金的应付利息一并在１９９９年１０月１９日至２９日缴付到指定账户。
本通知自发布之日起施行。
抄送：财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。
附件：
１９９９年国债转贷资金还本付息计划表
预算司地方一处 １９９９年９月１５日 单位：万元
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│ │ 资金拨付 │ 应付利息
│转贷资金├───────┬───────┬───────┼──────┬──────┬──────
地区 │ │ │第一批拨款（ │第二批拨款（ │ │第一批应付利│第二批应付利
│年利率％│ 小计 │１９９８年８ │１９９８年１０│ 小计 │息（１９９９│息（１９９９
│ │ │月２０日） │月９日） │ │年１０月１９│年１０月１９
│ │ │ │ │ │日－２９日）│日－２９日）
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全国合计│ │２４０６１０９│１４９４６１０│９１１４９９ │１２５４３４│７７９４７ │４７４８７
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北京市 │５．５ │２０２２５０ │１３８５５０ │６３７００ │１１１２４ │７６２０ │３５０４
天津市 │５．５ │１０１８２６ │６１２８８ │４０５３８ │５６０１ │３３７１ │２２３０
河北省 │５．０ │９３９９３ │６１９７２ │３２０２１ │４７００ │３０９９ │１６０１
山西省 │５．０ │２５２０７ │１３７９７ │１１４１０ │１２６１ │６９０ │５７１
内蒙区 │５．０ │８３８８３ │４６９８５ │３６８９８ │４１９４ │２３４９ │１８４５
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辽宁省 │５．５ │９７０９０ │５６６４５ │４０４４５ │５３３９ │３１１５ │２２２４
大连市 │５．５ │１９９８８ │１５５２５ │４４６３ │１０９９ │８５４ │２４５
吉林省 │５．０ │１１２０４９ │６７４６２ │４４５８７ │５６０２ │３３７３ │２２２９
黑龙江 │５．０ │６３９５０ │３６０２５ │２７９２５ │３１９７ │１８０１ │１３９６
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上海市 │５．５ │１６９４００ │１１４８２５ │５４５７５ │９３１７ │６３１５ │３００２
江苏省 │５．５ │８０８７６ │５０６１３ │３０２６３ │４４４８ │２７８４ │１６６４
浙江省 │５．５ │４５０４０ │２９４００ │１５６４０ │２４５９ │１５９９ │８６０
宁波市 │５．５ │２１６２６ │１２８７５ │８７５１ │１１８９ │７０８ │４８１
安徽省 │５．０ │４７１６３ │２６３２５ │２０８３８ │２３５８ │１３１６ │１０４２
福建省 │５．５ │８０１５０ │５２８２５ │２７３２５ │４４０８ │２９０５ │１５０３
厦门市 │５．５ │１２０７６ │７３００ │４７７６ │６６５ │４０２ │２６３
江西省 │５．０ │５２５７５ │２４６５０ │２７９２５ │２６２９ │１２３３ │１３９６
山东省 │５．５ │７５２６９ │４６０４７ │２９２２２ │４１４０ │２５３３ │１６０７
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青岛市 │５．５ │７５００ │４１２５ │３３７５ │４１３ │２２７ │１８６
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河南省 │５．０ │４２１０１ │２９３６３ │１２７３８ │２１０５ │１４６８ │６３７
湖北省 │５．０ │５８６２５ │３８４２５ │２０２００ │２９３１ │１９２１ │１０１０
湖南省 │５．０ │９３３５０ │６１２５０ │３４１００ │４７６８ │３０６３ │１７０５
广东省 │５．５ │１００７１１ │４８９０８ │５１８０３ │５５３９ │２６９０ │２８４９
深圳市 │５．５ │１５０００ │７５００ │７５００ │８２６ │４１３ │４１３
广西区 │５．０ │７５４１３ │４８８２５ │２６５８８ │３７７０ │２４４１ │１３２９
海南省 │５．０ │６３６７５ │３３９２５ │２９７５０ │３１８４ │１６９６ │１４８８
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重庆市 │５．０ │８７５７５ │５９２２５ │２８３５０ │４３７９ │２９６１ │１４１８
四川省 │５．０ │１４３７１９ │８７７９１ │５５９２８ │７１８６ │４３９０ │２７９６
贵州省 │５．０ │４７６５８ │２９３７９ │１８２７９ │２３８３ │１４６９ │９１４
云南省 │５．０ │８８５８８ │６７６００ │２０９８８ │４４２９ │３３８０ │１０４９
西藏区 │５．０ │０ │ │ │ │ │
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陕西省 │５．０ │９９６６３ │５８４２５ │４１２３８ │４９８３ │２９２１ │２０６２
甘肃省 │５．０ │５２４９５ │３０１１０ │２２３８５ │２６２５ │１５０６ │１１１９
青海省 │５．０ │１１６５０ │７１５０ │４５００ │５８３ │３５８ │２２５
宁夏区 │５．０ │２１４７５ │１１７５０ │９７２５ │１０７４ │５８８ │４８６
新疆区 │５．０ │１０５００ │７７５０ │２７５０ │５２６ │３８８ │１３８
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和本篇法规有关联法规：
1: 关于国债转贷资金还本付息有关问题的补充通知
2: 关于中央部门国债转贷资金还本付息若干问题的通知 |
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