关税的数据都表示了一些什么意思？这很有意义。因为根据我们加入世界贸易组织所做的承诺，我们从２００１年开始到２０１０年，每一个税号的关税税率都已经谈定，只是执行的问题了。那么，税率变化到底对我们会产生什么影响？我们应该怎么考虑这件事？税率的那些指标又反映了一些什么内容？还有，我们现在，比如说跟香港、跟澳门建立更加紧密的贸易关系，跟东盟１０＋１要建立自由贸易区，我们还是曼谷协定的成员，在曼谷协定里面，我们又达成了一些新的协议，这些都要求我们在关税上面有所表示，那么它们都是一些什么内容呢？影响又是怎么样呢？
在评论我们关税水平的时候，大体上都使用了这么几个名词和数据，一个是名义税率，名义税率就是在我们海关进出口税则上面所列的税目下的税率，实际上反映了国家通过征收进口关税，对这个产品提供了多大的保护？要征收多少关税？
在谈到关税水平的时候最常用的就是算术平均税率，这有几种做法，也可以说有若干算法，一种最简单的算法，或者是现在最常用的算法，是把每一个税目下的税率求和，然后除以税则税目总数，这个算术平均税率有很不确定性，因为实际上算术平均税率受里面税则总数的影响，又受到税率结构的影响，如同样的一个瓶子，现在税率是２０，如果就一个，算术平均肯定也是２０，后来我又列出来有２００毫升的、３００毫升的、５００毫升的、７５０毫升的，这一细化以后，那些瓶子的税率如果都不一样的话，算术平均税率就变化了。 我们国家的工业发展水平这几年是突飞猛进了，但是有一个过程，考虑到我们国内工业的承受能力，同时我们还要履行在国际上对我国关税减让的承诺，我们原来１９９２年的时候，算术平均税率是４３．２％，后来我们就把它降到３６％，后来又降到２５％，大幅度的降税。我们江主席在ＡＰＥＣ上宣布，我们国家将在本世纪末，将我们的关税水平降到多少。大家一回顾历史，就会发现，我们的关税都按照我们在国际上的承诺降税了。但是并没有发现降税对国内产生多大影响？其中一个重要的问题，就在于我们在安排降税方案的时候，就把那些基本上没什么降税，或者是降税没什么进口或进口比较少的予以扩大，这一扩大算术平均税率就下来了，算术平均税率实际上并不真正反映一个国家征收关税的能力和水平，也不完全反映一个国家开放市场的程度。但是，由于这个数字比较好计算，现在世界各国都在用这个算术平均税率，包括美国，有很多的农产品税率也不低，也是２０％、３０％的，但是一算术平均就是５％了。这个东西有的时候会产生一些错觉，也会使人们利用这个算术平均的特点来做一些文章。
还有一个数据叫加权平均税率，加权平均税率是以每一个税率征收的税额，以进口额为权重计算出来的平均税率，比如说某一个税号下进口额是什么，然后再乘上它的名义税率，就得出了这个税目全年进口所征收的关税，把这个一个一个都加起来求和，再除以税目总数，得出来的就是加权平均税率，加权平均税率就反映了一个国家实际征收关税的能力是多少。但是，它也不完全反映一个国家的关税水平，因为实际上有些国家需要进口的产品是低税率，低税率的产品又大量的进口，就促使你进口额大，权重就大，就把总的关税水平给拉低了。还有一些外国想进入中国市场的产品，由于税率高，进不来，同时又由于他进的少，虽然税率很高，但是对加权平均税率的影响小，加权平均税率也下来了。
那到底哪个能反映呢？说实话没有一个指标能够一下子说明问题，因为影响进口的因素太多了，影响这些指标的因素太多了。如果您关心某一个产品，关心某一个行业，你就要具体的去研究这个产品、这个产业、这个税目以及和它有关的那些客观因素，这样才能够研究出关税在这里面的分量到底有多大，影响有多大，才有可能得出一个比较可靠的结论。仅从以上几个单项指标来宏观的说，不太说明问题。
２００１年多哈会议签字之后，现场就有个记者采访我，说中国降低进口关税以后，加入世贸组织降低进口关税，是不是要影响到中国的财政收入？我当时就跟他讲，我说影响财政收入或者是影响进口税收的因素很多。比如说，除了关税税率以外，还有汇率，人民币贬值等，因为我们的完税价格要由外汇价格变成人民币价格再征税，如人民币贬值，进口税收马上就增加了；还有国际市场的价格，价格不同对税收的影响出就不一样。因此，我说，影响财政收入的因素很多，您问的这方面没法回答，没有一个准确的数字。
现在正要说明这个问题，虽然在入世以后，我们国家的关税水平在逐渐下降，可是我们的关税收入这几年却在大幅度的上升，如２００３年进口环节税收增加，包括进口环节增值税，增幅在３０％以上，这样由于进口额增加了，税收也增加。
另外一个数字叫做关税的有效保护率，是由制成品的税率，减去投入品的税率，和它在制成品里面所占的比例，比如说发动机占２０％，它占汽车生产成本的比例是３０％，这两个乘积每一项求和，拿制成品的税率减去它，之后再除以１，减去投入品占制成品成本的比例。
这个税率所反映的是通过征收进口关税，对某一个指定的产业的保护水平。说得白一点，关税的有效保护就是通过征收进口关税，而使得某一个产业的加工增值率发生了变化。比如说在国际市场上，小轿车的整套散件是１万美元，整车是１万１千美元，这个小轿车的整车厂或者是整车企业的加工增值率就是１万１千减去１万再除以１０％，很简单，他在国际市场上加工增值率是１０％。但是如果对整套散件不征关税，把进口环节增值税的环节排除，不考虑增值税。那么，它在国内还卖１万美元，这时候如果我对整车征收１０％的关税，整车在国内市场就要卖１万２了，这样，国内整车工业的加工增值率就发生了变化，它的加工增值率就是１万２减１万再除１万，变成２０％了。显然，这个有效保护率可以远远的高于名义税率。
加工增值率发生了变化，这个行业的投资回报率就变化了，有效保护率越高的产业，投资回报率就越高，就更能够吸引投资。试想我们国家在历史上所谓重复建设、盲目建设比较多的产业，一开始是彩电，后来是什么家用电器，还有汽车等等，无不都是有效保护率高的产业，企业家可能没去计算什么是有效保护率，他不知道，他就知道往这儿上投资赚钱，实际上它和我们的关税税率结构有很大的关系。
我们在加入世贸之前，很多国家，或者说是世界贸易组织在历史上谈判关税减让的过程中，很多国家就利用了关税的特点，把它的名义税率下降了。但是，他所提供的国内产业的有效保护率反而增加了。因此，你一看这个国家的名义税率很低。但是，实际上他的有效保护率可能还很高，其他国家的产品还是很难进入他市场的。这样就造成了一个表面看似非常开放的市场，实际上他的市场是非常封闭的。我国在入世谈判过程中，也力图做到这一点，但是由于我们谈判地位的虚弱，在运用这方面的能力就受到了一些国家的约束。
刚才提到了算术平均税率和加权平均税率，这两个税率在市场经济条件下，在关税税率还不一致的情况下，是永远不可能相同的。当加权平均税率高于算术平均税率的时候，说明这个行业制成品的进口量大于他的初级品的进口量，换句话说，这个行业的制成品的市场在国内需求极大。如我算的２００３年的这个结构里面，主要有化妆品、塑料制品、汽车、有机无机化工等等。当然，大量的还是加权平均税率低于算术平均税率，说明这个行业主要进口原材料，在国内加工成成品。
另外，我们按照现行的税率结构算下来，我们有效保护率比较高的产业是哪些呢？是烟草，各地都在大办小烟厂，还有针织品、服装、仪器仪表制造、属加工、机械制造、电机制造、塑料制品、食物加工等等，按理说，投资回报率比较高的产业，应该吸引更多的投资。
除了我们在入世时承诺的关税减让外，我们这些年还在关税方面做了一些其他的减税安排。如最近内地与香港建立更加紧密的贸易安排。根据这项规定，我们将从２００４年１月１号起，对原产于香港的什么冰淇淋、润滑油、中西药品、燃料、化妆品等等，涉及到我们现行税则２７３个税号的产品，一律实行零关税。在这２７３个税号里边，能不能实行零关税的一个核心问题是原产地问题，我也想就这一点稍微分解一下。
大家知道，香港是自由港，香港在从别的国家和地区进口时是零关税（除了个别的产品，烟、酒、首饰以外，有少数商品有关税，绝大多数商品都没有税），同时香港也不实行增值税制度。如果我们跟香港全面的实现零关税，就势必造成其他国家的产品转口变成了零关税，就会从这个途径，对我们国家产业，也包对我们税收造成一定的冲击。因此，与香港谈更加紧密贸易关系的时候，我们就强调了一条，我们为了支持香港的发展，维持香港经济的稳定，可以给他们进口环节的税收优惠，但是你必须是香港的产品。
那么什么是香港的产品呢？就牵扯到了原产地问题，原产地我们现在在２７３个税号里面，实行加工工序标准的有１９０个，就是说这些产品必须在香港完成某一道关键的加工工序，比如说服装，有的国家给定成裁剪地是原产地，有的国家给定成缝制地是原产地，你在香港必须完成某项特定的工艺，才能够变成香港的产品，以零关税加入内地市场。实行增值标准的有３７个，也就是说这些产品的零部件、原材料或者有一部分在国外加工，是在其他地区进行的，但是在香港本地必须实现３０％以上的增值，才能够变成你香港的产品，以零关税进入内地。还有实行税号改正标准的有４６个，也就是你原来从其他国家或地区进口的东西，在税则归类里面是某一个税号，经过你香港加工以后，这个产品按照海关归类的原则，它的税号必须改变了，必然改变了，这时候才能够把你进口的那些东西变成是香港的产品，以零关税进入内地。
根据内地和香港更加紧密贸易关系的安排，在２００４年６月３０号以前，香港的部门、企业就可以向香港当局提出来，要把什么列入到零关税里边去，然后经过内地政府的审查、同意，于２００５年１月１号开始实施，到了２００６年１月１号，对所有认定是香港产品的所有产品都要实行零关税了。
