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瑞士银行思改 税务部门欢迎
日期：1999-08-29
【新税网北京08/29/99信息】 一向以严格为客户保密著称的瑞士银行
大门终于被开启了一道缝隙，瑞士联邦财政部８月１８日宣布，从今年１０月１
日起将正式实施修改后的银行法，以加强在金融监督方面的国际合作。
为适应新的国际金融形势，瑞士对银行法的有关规定作了相应的调整。新法
律规定，在不违反银行为顾客保密的前提下，允许外国金融监管当局对本国金融
机构在瑞士分支机构的经营活动进行调查，了解它们的结构、资信、风险管理以
及资金动作等情况。瑞士的这一做法受到了许多国家，尤其是税务部门的欢迎。
近几年来，瑞士面临着越来越大的来自外国税务机关的压力，这些国家要求
瑞士提供有关资料以制止外国人利用瑞士银行进行逃税。国际经合组织（ＯＥＣ
Ｄ）最近也就此对瑞士发出了警告。ＯＥＣＤ表示，瑞士的银行保密法以及其他
因素使得瑞士账户对非居民而言很有吸引力，而这些人力图通过使用瑞士使用瑞
士银行的账户逃税，并逃避本国有关部门的侦察。
对于富有的个人而言，瑞士有世界上最大的离岸银行业，大约占全球市场的
１／３。通常认为，瑞士在私营银行中占优势的市场份额可能部分依赖于它长期
实行的银行保密的传统，这保护了那些想在本国逃税的客户。瑞士与ＯＥＣＤ以
前在逃税和银行保密问题上发生过一次冲突。那上次是在１９９８年４月，瑞士
与卢森堡拒绝签署ＯＥＣＤ的针对有害的税收竞争的行动纲领。这一行动纲领是
ＯＥＣＤ声讨有失公平的财政政策的一部分。
瑞士银行辩称，它们的巨大的市场份额主要是因为瑞士长期保持中立立场、
政治稳定、货币坚挺和职业的银行服务的传统。大多数外国客户依赖于这种信托
关系，在这种关系下，瑞士银行或律师根据该客户的指令处理帐户。因此，长期
以来，瑞士为力图使税负最小化的非常富有的外国个人提供了一个家。对此，Ｏ
ＥＣＤ特别指出，在瑞士有２７３０名这样的外国人。然而，瑞士银行的绝大多
数客户几乎并不踏入该国，而是只依赖设于各国的这些银行处理他们的金融业务。
不论争论的结果如何，打击跨国逃税行为总是必然趋势。ＯＥＣＤ表示，取
得信息是提高征管效率的关键，并且，随着经济全球化和科技的进步，这将变得
越来越重要。ＯＥＣＤ还在最近的一份报告中展示了由国际组织和许多国家政府
作出的抑制全球性跨国逃税行为的一系列努力。瑞士政府现在作出的这一决定大
概也可以算作这个努力中的一部分。
即将实施的瑞士新银行法仍有诸多的限制，比如，规定外国金融监管当局进
行调查时需首先征得瑞士金融监管机构——联邦银行委员会的同意，在调查中必
须保守职业秘密；在瑞士进行的有关调查过程中，瑞士当局有权参与；外国金融
监管机构的调查活动必须与金融监管业务有关，不得涉及有关金融机构为其个人
客户在瑞士进行的投资或金融交易的情况；如果金融监管确有需要，也只能由瑞
士联邦银行委员会出面调查，并在履行必要的“行政手续”以后向国外金融监管
当局提供调查情况。尽管如此，但比起以前的状况来，还是进了一大步。
（a9908270040314） |
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